2020年2月，北京正處于新冠疫情一級(jí)防控期間，各單位積極響應(yīng)開展居家辦公、網(wǎng)絡(luò)辦公。公路上、地鐵上，車流、人流較往日少了許多。在這種背景下，中天恒評(píng)價(jià)項(xiàng)目組一行4人根據(jù)A集團(tuán)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作需要，克服了疫情的緊張情緒，嚴(yán)密防護(hù)進(jìn)駐了A集團(tuán)工作現(xiàn)場(chǎng)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目工作。
雙方通過精誠(chéng)合作，一鼓作“氣”，順利完成項(xiàng)目工作，并受到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的積極肯定。
本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，緊密圍繞了評(píng)價(jià)目標(biāo)，通過創(chuàng)新評(píng)價(jià)模式，嚴(yán)控評(píng)價(jià)過程、系統(tǒng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；通過把關(guān)評(píng)價(jià)結(jié)果，有效堵塞管理漏洞，取得了良好的成效。
一、突破傳統(tǒng)桎梏，沾點(diǎn)“俠氣”
甲乙雙方的關(guān)系，在以往的工作中很微妙。雖然名義上是合作關(guān)系，但是乙方作為提供服務(wù)的一方，要接受甲方的監(jiān)督。由于甲方對(duì)項(xiàng)目投入過少、項(xiàng)目信息不對(duì)稱、表達(dá)溝通等方面原因，甲乙雙方在合作中總會(huì)存在這樣或那樣的問題，能始終相處融洽的少之又少。這種情況下不利于雙方發(fā)揮優(yōu)勢(shì)協(xié)同工作，也不利項(xiàng)目組成員主觀能動(dòng)性的發(fā)揮。本項(xiàng)目中，A集團(tuán)審計(jì)部非常重視此項(xiàng)工作，派出3人團(tuán)隊(duì)，由始至終與項(xiàng)目組共同堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)工作。大家在平等、和諧的氣氛中快樂工作。彼此打破界限、相互信任、取長(zhǎng)補(bǔ)短，為共同的目標(biāo)而努力。正如工作組的花名一樣，“內(nèi)控七俠”，仿佛與金庸小說里的人物實(shí)現(xiàn)了夢(mèng)幻聯(lián)動(dòng)，“俠之大者，為國(guó)為民”，就是這么一點(diǎn)“俠”氣，無形中增加了自己的使命感和責(zé)任感，促進(jìn)了項(xiàng)目組和甲方團(tuán)隊(duì)心往一處想，勁往一處使，打破了甲乙雙方以往的壁壘，形成了一種極為寬松的工作氛圍，最終促使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的順利完成。
為將“促進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)效果，加強(qiáng)全員內(nèi)部控制意識(shí)”的評(píng)價(jià)目標(biāo)切實(shí)落到實(shí)處。同時(shí)，也為新冠疫情期間減少接觸，經(jīng)雙方協(xié)商，本次內(nèi)控評(píng)價(jià)優(yōu)化了評(píng)價(jià)方式。以往集團(tuán)總部的評(píng)價(jià)工作由評(píng)價(jià)項(xiàng)目組為主導(dǎo)、各部門配合的方式實(shí)施評(píng)價(jià)。今年，首次嘗試采用“部門主評(píng)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目組指導(dǎo)復(fù)核”的方式實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)。這樣一來，一方面減少了評(píng)價(jià)溝通成本，提高評(píng)價(jià)工作效率，同時(shí)也促進(jìn)換位思考，主動(dòng)查找差距，思考工作中薄弱點(diǎn)以及內(nèi)控措施的有效性，達(dá)到全員內(nèi)控。
在評(píng)價(jià)范圍上，結(jié)合新型冠狀病毒突發(fā)公共事件，將重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制是否健全、有效納入了評(píng)價(jià)范圍，使“形”和“實(shí)”更接近“地氣”。
三、豐富呈現(xiàn)成果，加點(diǎn)“才氣”
在最終結(jié)果呈現(xiàn)上，評(píng)價(jià)項(xiàng)目組也進(jìn)行了豐富和完善。一是擺脫評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)桎梏，從風(fēng)險(xiǎn)角度充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，本次評(píng)價(jià)項(xiàng)目組在發(fā)現(xiàn)缺陷事項(xiàng)和提出整改建議以外，特別提出多項(xiàng)提請(qǐng)關(guān)注事項(xiàng)和管理提升事項(xiàng)，針對(duì)存在的問題，進(jìn)一步強(qiáng)化歸口部門監(jiān)管職責(zé)，規(guī)范信息系統(tǒng)管理活動(dòng)，完善重要制度建設(shè)規(guī)劃，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升管理效能。二是總結(jié)共性問題，識(shí)別系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，提出整改建議。如：評(píng)價(jià)項(xiàng)目組在對(duì)內(nèi)控缺陷匯總分析過程中，發(fā)現(xiàn)板塊企業(yè)中普遍存在招采不規(guī)范或者資金管理不相容崗位未分離、賬務(wù)處理不規(guī)范等共性問題，建議開展內(nèi)控專項(xiàng)檢查。三是及時(shí)溝通缺陷，促進(jìn)立查立改，堵塞管理漏洞。如：評(píng)價(jià)工作組在評(píng)價(jià)過程中，發(fā)現(xiàn)集團(tuán)OA系統(tǒng)的合同付款申請(qǐng)環(huán)節(jié)，可手動(dòng)輸入合同信息，可能導(dǎo)致未生效的合同也能發(fā)起付款申請(qǐng)。經(jīng)溝通，歸口管理部門及時(shí)優(yōu)化系統(tǒng)，堵塞管理漏洞。四是通過表面問題，深挖缺陷根源，提出整改措施。如：評(píng)價(jià)工作組發(fā)現(xiàn)某子企業(yè)存在董事會(huì)決議傳簽過多、審計(jì)報(bào)告未及時(shí)過會(huì)等問題，經(jīng)與該單位多輪溝通，了解到問題原因是董事會(huì)召開次數(shù)不足，故評(píng)價(jià)工作組從問題根源入手，提出整改措施。
在描述內(nèi)控缺陷時(shí)，評(píng)價(jià)工作組為了提升閱讀感受，省去了長(zhǎng)篇大論地“引經(jīng)據(jù)典”，而是用簡(jiǎn)潔、易懂的語(yǔ)言描述問題和依據(jù)，使報(bào)告使用者第一時(shí)間了解問題所在，降低了對(duì)方的閱讀負(fù)擔(dān)。
四、創(chuàng)新評(píng)價(jià)工具，創(chuàng)點(diǎn)“新氣”
本次調(diào)查回收有效問卷17100份，參與問卷調(diào)查的人數(shù)占集團(tuán)體系內(nèi)總?cè)藬?shù)的74%。
通過對(duì)回收的問卷進(jìn)行分類對(duì)比分析，評(píng)價(jià)工作組得出調(diào)查結(jié)論三項(xiàng)、并據(jù)此提出相關(guān)建議。
通過問卷調(diào)查成果的分析運(yùn)用，有助于確定內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行的方向及重點(diǎn)，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化；探究?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)涵和外延，保障內(nèi)控評(píng)價(jià)持續(xù)有效；推動(dòng)基層單位內(nèi)控管理工作常態(tài)化。
