[案例介紹]
三泰公司系一家以生產(chǎn)、貿(mào)易、咨詢(xún)服務(wù)等多元化經(jīng)營(yíng)大型企業(yè)公司。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)多元化及迅猛發(fā)展，三泰公司的各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)亟需加強(qiáng)。 “內(nèi)控”被列入三泰公司2007年工作重點(diǎn)之一，為落實(shí)公司2007年的工作任務(wù)，公司決定由內(nèi)部控制審計(jì)部李主任擬定2007年年度審計(jì)工作計(jì)劃，在物資采購(gòu)年度計(jì)劃及審計(jì)對(duì)象的制定與確定中，李主任主要考慮了以下因素：
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按照2007年9月6日三泰維尼綸廠物資采購(gòu)審計(jì)審前調(diào)查會(huì)上李主任的要求，通過(guò)審前調(diào)查，審計(jì)小組對(duì)三泰維尼綸廠物資采購(gòu)內(nèi)部控制作出審查與評(píng)價(jià)。在審前調(diào)查中，審計(jì)小組采用采購(gòu)內(nèi)部控制調(diào)查表的方式向被審計(jì)單位進(jìn)行了調(diào)查。
一、對(duì)物資采購(gòu)內(nèi)控制度審查與評(píng)審的內(nèi)容
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二、對(duì)物資采購(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)審查與評(píng)價(jià)的程序方法
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三、對(duì)物資采購(gòu)內(nèi)控系統(tǒng)審查與評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
根據(jù)物資采購(gòu)內(nèi)控評(píng)審結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、重點(diǎn)和方法，以修補(bǔ)、指導(dǎo)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的正確實(shí)施。
（一） 確定審計(jì)范圍
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2、確定審計(jì)重點(diǎn)
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3、確定審計(jì)方法
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根據(jù)評(píng)審結(jié)果，提出改進(jìn)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議。在測(cè)試和評(píng)審物資采購(gòu)的內(nèi)部控制系統(tǒng)基礎(chǔ)上，審計(jì)人員可根據(jù)在健全性測(cè)試和符合性測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的失控環(huán)節(jié)和控制薄弱環(huán)節(jié)，將物資采購(gòu)評(píng)審的情況、標(biāo)準(zhǔn)（期望）、影響、原因等列示出來(lái)，提出改進(jìn)和加強(qiáng)物資采購(gòu)內(nèi)部控制的評(píng)審建議。
四、對(duì)物資采購(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)審查與評(píng)價(jià)的情況的報(bào)告
在審前調(diào)查報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制情況做出了如下表述：
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