[案例介紹]
為了檢查監(jiān)督三泰公司頒布的內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行情況，幫助三泰維尼綸廠建立健全物資管理制度，促進(jìn)物資采購(gòu)管理，提高該廠的整體經(jīng)濟(jì)效益，三泰公司內(nèi)部控制審計(jì)部根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排于2007年9月18日至10月10日對(duì)該廠物資采購(gòu)的管理情況實(shí)施了審計(jì)。
一、物資采購(gòu)審計(jì)所涉及的單位
三泰公司內(nèi)部控制審計(jì)部對(duì)三泰維尼綸廠的物資采購(gòu)審計(jì)所涉及到的單位共計(jì)16個(gè)，其中：廠屬二級(jí)單位10家、大型工程項(xiàng)目管理組2個(gè)、改制分流單位4家。
二、物資采購(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容
三泰公司內(nèi)部控制審計(jì)部對(duì)三泰維尼綸廠的物資采購(gòu)審計(jì)所涉及到的主要內(nèi)容包括：
（一）物資采購(gòu)內(nèi)控制度的建立健全和執(zhí)行情況
（二）采購(gòu)計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況
（三）業(yè)主單位物資領(lǐng)用及工程物資的管理情況
（四）與改制分流單位的關(guān)聯(lián)交易情況
（五）其他需審計(jì)的問(wèn)題
三、物資采購(gòu)審計(jì)的主要流程
三泰公司內(nèi)部控制審計(jì)部對(duì)三泰維尼綸廠的物資采購(gòu)審計(jì)所采取的主要流程包括：
（一）物資采購(gòu)審前準(zhǔn)備階段的主要流程
.jpg)
（二）物資采購(gòu)審計(jì)實(shí)施階段的主要流程
.jpg)
（三）物資采購(gòu)審計(jì)終結(jié)階段的主要流程
.jpg)
四、物資采購(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
三泰公司內(nèi)部控制審計(jì)部對(duì)三泰維尼綸廠的物資采購(gòu)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題包括：
.jpg)
.jpg)
1.采購(gòu)合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)
合同詐騙往往具有一定的隱蔽性，有時(shí)候很難與正常的合同糾紛相區(qū)別。合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要包括：
.jpg)
.jpg)
3.采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
（二）企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)
1.采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)
.jpg)
.jpg)
3.采購(gòu)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)
.jpg)
4.采購(gòu)存量風(fēng)險(xiǎn)
.jpg)
5.采購(gòu)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)
.jpg)
