內(nèi)部審計成為集團內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任的監(jiān)控中心
(一)對集團決策層在新企業(yè)制度下經(jīng)營管理應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任進行監(jiān)督。監(jiān)督?jīng)Q策層對經(jīng)營層開展生產(chǎn)經(jīng)營管理一系列經(jīng)濟活動進行過程控制應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任的落實情況，對集團重點資金投入關(guān)鍵環(huán)節(jié)把關(guān)控制。
(二)對經(jīng)營層實現(xiàn)利潤和放大資本功能的經(jīng)濟責(zé)任進行監(jiān)控。審計部門通過網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，對經(jīng)營層的一系列經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。第一，實施有效人工成本的監(jiān)督和評價。監(jiān)控并評價經(jīng)營層安排組織生產(chǎn)的有效性，對無效單噸成本提出審計管理建議，幫助經(jīng)營層尋找新的利潤增長點，有效地促進了裝卸單位積極開展加強經(jīng)營績效分析，降低單噸(箱)成本。第二，實施機械設(shè)備成本管理的監(jiān)督和評價。監(jiān)督各單位對大型機械設(shè)備維護大修、保養(yǎng)的成本提取依據(jù)是否符合生產(chǎn)實際；監(jiān)督大型機械設(shè)備的燃材料消耗是否與機械實際運轉(zhuǎn)情況相符，燃材料的領(lǐng)用是否符合集團規(guī)定程序，是否執(zhí)行集團集約管理制度。第三，監(jiān)控經(jīng)營層內(nèi)抓管理、外拓市場，開拓新利潤源而開展的各項經(jīng)營管理活動；監(jiān)控經(jīng)營層執(zhí)行集團各項管理制度和內(nèi)控制度情況；監(jiān)控完成生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)情況，科學(xué)評價經(jīng)營者的經(jīng)營績效。審計部門成為經(jīng)營層改善經(jīng)營管理和利潤增長的加速器。
(三)使用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控數(shù)據(jù)倉庫等現(xiàn)代化管理監(jiān)督手段，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，全面監(jiān)控收入和成本。網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控數(shù)據(jù)倉庫的建立，監(jiān)督各基層單位從源頭上將生產(chǎn)循環(huán)的數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確地輸入到數(shù)據(jù)倉庫。審計部門運用數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)軟件，通過數(shù)據(jù)交換箱實時出具各時點、各相關(guān)具體要求的報表材料，鏈接單船核算統(tǒng)計分析系統(tǒng)，對單船核算進行分析和評價。
(四)加強基礎(chǔ)監(jiān)督，保證審計監(jiān)控原始信息的真實性完整性。運用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控手段，監(jiān)控操作層及時、準(zhǔn)確、完整地輸入現(xiàn)場記錄和作業(yè)票等原始數(shù)據(jù)，對操作層現(xiàn)場記錄和作業(yè)票規(guī)范管理加強監(jiān)督。
內(nèi)部審計構(gòu)建兩級監(jiān)督新模式新機制 ·
(一)建立兩級審計監(jiān)督新模式。建立了集團審計部門與派駐審計員、兼職審計員相結(jié)合的新的管理體制。以現(xiàn)有的專職審計員隊伍為基礎(chǔ)，由集團聘任為派駐審計員，派駐到裝卸公司、建港、港機廠等八個重點單位，審計部門以集團相關(guān)部門集中控制為主，有重點地審計直屬單位，并運用派駐審計員和兼職審計員的審計成果，實現(xiàn)統(tǒng)分有序、有機結(jié)合的兩級審計監(jiān)督模式。
(二)建立審計監(jiān)督新機制。新機制的重點，在于實施對集團所屬的派駐審計員的新管理機制和保障派駐審計員獨立性得到充分發(fā)揮的體制創(chuàng)新。為了充分發(fā)揮專職審計員的基層現(xiàn)場把關(guān)作用，派駐審計員由集團統(tǒng)一聘用和委派，并對派駐審計員實行輪崗制，避免“人情審計”等弊端，保持了派駐審計員的審計獨立性和增強其責(zé)任心。
再造內(nèi)部審計新流程
(一)建立審計監(jiān)督樞紐站，對生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理進行聯(lián)動監(jiān)控。將業(yè)務(wù)生產(chǎn)、財務(wù)賬套和資金結(jié)算中心賬戶的計算機管理系統(tǒng)網(wǎng)全部鏈接到內(nèi)部審計部門，按照全面監(jiān)督、突出重點的審計原則建立了內(nèi)部審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。青島港開發(fā)了審計主頁網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，延伸了審計主頁網(wǎng)絡(luò)的終端平臺輸送系統(tǒng)，審計部門通過鏈接和創(chuàng)建，建成了全集團惟一的擁有業(yè)務(wù)生產(chǎn)信息和財務(wù)管理信息的審計監(jiān)督樞紐站，對全集團的業(yè)務(wù)生產(chǎn)和財務(wù)運營進行聯(lián)動監(jiān)控。審計監(jiān)督樞紐站包括：1、鏈接業(yè)務(wù)處及裝卸單位每日船舶調(diào)度日志和計費臺賬系統(tǒng)網(wǎng)，掌握泊位使用率；機械、人工運轉(zhuǎn)率，對全集團裝卸公司船舶靠、離港及收入計費情況進行監(jiān)控。2、鏈接二線單位引航、處理、輪駁調(diào)度日志和計費臺賬系統(tǒng)網(wǎng)，對船舶人港動態(tài)及二線單位收入計費情況進行監(jiān)控。3、鏈接財務(wù)部、基層單位財務(wù)賬套，掌握各公司的預(yù)算收支情況及集團與基層單位的資金往來情況。4、鏈接結(jié)算中心資金賬戶，掌握集中資金到位和使用情況，對資金籌集、使用情況及內(nèi)控制度的執(zhí)行進行監(jiān)控。5、鏈接派駐審計員的審計信息數(shù)據(jù)庫，對集團主要生產(chǎn)單位派駐審計員的內(nèi)審工作進行動態(tài)監(jiān)控。
(二)建立內(nèi)部審計工作流管理系統(tǒng)。在開展網(wǎng)絡(luò)審計的同時，青島港開發(fā)了審計辦公自動化(OA)系統(tǒng)，審計辦公自動化與審計網(wǎng)絡(luò)綜合檔案審計主頁相鏈接，形成了青島港獨特的審計工作流管理系統(tǒng)。它包括：1、信息收發(fā)管理系統(tǒng)；2、 OA審計辦公系統(tǒng)，將審計工作步驟按照性質(zhì)、時間、人員設(shè)定了新建和查看的權(quán)限，設(shè)有“我的辦公桌”和“審計工作指派”；3、共享資料管理系統(tǒng)，分為集團共享資料系統(tǒng)和內(nèi)審共享資料系統(tǒng)；4、審計業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)。這一系統(tǒng)共分為四大模塊，一是審計工作管理模塊，內(nèi)容為審計部門負責(zé)人通過網(wǎng)絡(luò)下達給工作人員的待辦工作，有案卷號、審計項目、審計對象及項目負責(zé)人。二是待總結(jié)項目模塊，反映的內(nèi)容是審計人員完成待辦工作，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送給審計部門負責(zé)人，審計部門負責(zé)人根據(jù)完成情況給予評介指導(dǎo)。三是審計結(jié)果查詢模塊，查詢權(quán)限界定為部門負責(zé)人，可以查看審計的七項職能完成情況，全面掌握審計工作進程。四是審計系統(tǒng)維護管理模塊，主要是為健全和完善審計工作管理系統(tǒng)而設(shè)置的，軟件維護管理人員根據(jù)審計部門提出的新要求不斷健全和完善工作流程和監(jiān)控內(nèi)容。
樹立內(nèi)部審計新地位
(一)網(wǎng)絡(luò)審計三大自控體系。 1、健全數(shù)據(jù)采集自控體系。健全裝卸一線和輔助單位的收入自控體系。構(gòu)建調(diào)度舊志一庫場理貨員 (現(xiàn)場作業(yè)員)一計費員一復(fù)核員一費收員一收入會計雙向交接、互相牽制的自控體系。2、健全集團各直屬單位成本管理自控體系。結(jié)合各單位實際，科學(xué)規(guī)定成本費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，建立有效的成本費用預(yù)算控制制度。3、建立健全真實反映經(jīng)營活動績效的自控體系。加強對各單位的定期經(jīng)營績效分析與監(jiān)督，嚴格檢查各單位經(jīng)濟運行情況和遵章守紀(jì)情況，針對每季度開展績效審計時發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出管理意見和建議，及時查處違規(guī)行為，堵塞漏洞，確保把問題消滅在萌芽狀態(tài)。
(二)運用網(wǎng)絡(luò)審計手段加強預(yù)控和防范。1、對大額支出的監(jiān)控。對固定資產(chǎn)投資和基本建設(shè)等大額資金支出項目由集團統(tǒng)一組織招標(biāo)，審計部門全程參與對大額支出的全面監(jiān)督監(jiān)控：2、對裝卸單位預(yù)算支出的監(jiān)控。對于裝卸單位的生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性預(yù)算支出，按照對口管理的原則，全部由相關(guān)部門根據(jù)職責(zé)分工，對支出項目進行審批控制，嚴格控制非生產(chǎn)性開支項目和金額；3、加強對外創(chuàng)收項目監(jiān)督。通過集團OA辦公網(wǎng)絡(luò)，對二、三線單位對外創(chuàng)收項目的費用進行監(jiān)控，按照項目類別科學(xué)核定對外創(chuàng)收成本費用開支，降低創(chuàng)收成本。對預(yù)控事項，審計部門負責(zé)監(jiān)督檢查各主管部門制度執(zhí)行情況，對重點環(huán)節(jié)和重點事項進行監(jiān)督。
(三)網(wǎng)絡(luò)審計實現(xiàn)內(nèi)部審計監(jiān)督集約化。網(wǎng)絡(luò)審計使得集團審計部門能夠通過網(wǎng)絡(luò)加強對自控體系和預(yù)控體系的監(jiān)督控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞各種漏洞，使內(nèi)部審計監(jiān)督不再是零散的、不系統(tǒng)的，而大大提高了內(nèi)部審計監(jiān)督的實時性、系統(tǒng)性和集約化程度。
1、加強對各單位自控體系的監(jiān)控。審計部門協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各單位建立健全自控體系，并加強對各單位自控體系運行情況的監(jiān)督。檢查各單位自控體系運行情況，定期檢查三個自控體系能否正常運行，各單位在建立健全經(jīng)營數(shù)據(jù)采集自控體系的基礎(chǔ)上，各單位按進度通過審計網(wǎng)絡(luò)向?qū)徲嫴块T網(wǎng)絡(luò)傳輸各經(jīng)營環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，審計部門根據(jù)作業(yè)協(xié)議，以三大自控體系的關(guān)鍵崗位為自控體系閉環(huán)運轉(zhuǎn)責(zé)任控制切點，對自控體系閉環(huán)運轉(zhuǎn)差異、效果分析確認、對不能及時輸入經(jīng)營數(shù)據(jù)的單位，視為準(zhǔn)弄虛作假行為，進行調(diào)查和嚴肅處理。
2、加強對預(yù)控措施落實情況的監(jiān)控。重點監(jiān)督主管部門是否按規(guī)定對撥付資金項目進行審核，工程項目付款是否含有設(shè)備、物資款，監(jiān)控外付資金的流向是否與上報審批的付款單位一致。對大額資金以及非生產(chǎn)性支出的審批程序的監(jiān)控。重點監(jiān)督相關(guān)部門是否按規(guī)定對項目預(yù)付款進行審批和按規(guī)定的比例撥付預(yù)付款，監(jiān)督相關(guān)部門是否加強對項目投入產(chǎn)出進行核定、管理和監(jiān)督。
3、對集團集約管理項目進行動態(tài)監(jiān)控。通過網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督大、中型機械設(shè)備等大宗物資采購是否執(zhí)行招投標(biāo)制度，是否經(jīng)過相關(guān)部室參與并互控；監(jiān)督邀標(biāo)單位是否是行業(yè)中信譽、質(zhì)量最佳者和報價合理者；監(jiān)督專家組是否從專家?guī)熘须S機抽取。
網(wǎng)絡(luò)審計監(jiān)控的實時性和全面性，使內(nèi)部審計部門能夠為集團核心領(lǐng)導(dǎo)層實施經(jīng)濟管理決策提供充分、及時的決策信息支持，內(nèi)部審計部門自然成為決策咨詢服務(wù)中心。首先，加大管理審計力度，為獎懲決策服務(wù)。根據(jù)審計建議，按照年初對財務(wù)管理人員及分管財務(wù)的主要領(lǐng)導(dǎo)實行紅黃牌的管理規(guī)定，審計部門運用網(wǎng)絡(luò)審計為集團推行紅黃牌獎懲制度，維護財務(wù)管理秩序和集團領(lǐng)導(dǎo)層的獎懲決策提供了依據(jù)。其次，充分發(fā)揮審計預(yù)先控制職能，為管理決策服務(wù)。運用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控手段，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的預(yù)先控制職能。監(jiān)控決策層網(wǎng)絡(luò)招投標(biāo)商務(wù)性談判價格，對集團固定資產(chǎn)投入產(chǎn)出可行性論證作出預(yù)先評價，向集團領(lǐng)導(dǎo)核心層提交管理咨詢報告，為集團領(lǐng)導(dǎo)核心層管理決策提供服務(wù)。最后，事先預(yù)控和實時監(jiān)控相結(jié)合，正確評價經(jīng)營者績效，為人事決策服務(wù)。通過網(wǎng)絡(luò)審計實行四級監(jiān)控，實時監(jiān)控各項管理活動和各項制度落實情況，動態(tài)監(jiān)控各層次責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。
