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       4月16日，由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)主辦,中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)辦的“內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)”2010春季高峰論壇在北京友誼賓館召開(kāi)，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)王道成致詞，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副秘書(shū)長(zhǎng)曹志勇主持,中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)鮑國(guó)明作了《內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該是內(nèi)部控制方面的專家》、中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司總經(jīng)理唐富馨作了《探索以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為主線的內(nèi)審發(fā)展方向》、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所李三喜總經(jīng)理作了《內(nèi)控審計(jì)—內(nèi)部控制落地的重要舉措》的主題演講，中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所董事長(zhǎng)高雅青最后致答謝詞。此次論壇吸引了來(lái)自全國(guó)各地的160余名企事業(yè)單位代表與業(yè)內(nèi)專家參加。  

  

       縱觀此次論壇，有以下幾個(gè)突出特點(diǎn)：

       一是層次高，論壇由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì) 主辦，探討內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制監(jiān)督體系的重要組成部分，如何參與企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的有效性。

       二是權(quán)威性，內(nèi)審協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)鮑國(guó)明以《內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該是內(nèi)部控制方面的專家》為題，闡述了內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展歷程，通過(guò)審計(jì)案例的形式，生動(dòng)地闡釋了內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的功能和作用，進(jìn)而說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該成為內(nèi)部控制方面的專家。我們知道，鮑老師是國(guó)內(nèi)審計(jì)界著名的專家之一，她的主題演講，權(quán)威性不容置疑。

       三是務(wù)實(shí)性，中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司審計(jì)部總經(jīng)理唐富馨在《探索以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為主線的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向》的演講中，以本公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐為例，介紹了對(duì)新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向的認(rèn)識(shí)、以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為主線內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的具體實(shí)踐、體會(huì)和效果，實(shí)務(wù)性強(qiáng)，可借鑒性高。

       四是前導(dǎo)性，中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理李三喜以《內(nèi)部控制審計(jì)——內(nèi)部控制落地的重要舉措》為題，全面解析即將由五部委頒發(fā)實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，按照指引的框架結(jié)構(gòu)，較為詳盡地介紹了內(nèi)部控制審計(jì)的新理念以及具體操作步驟和要點(diǎn)。特別強(qiáng)調(diào)了“內(nèi)部控制審計(jì)”是事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部控制審計(jì)不是符合性測(cè)試，也不是制度基礎(chǔ)審計(jì)。

 

 

 

 

 

各位嘉賓，同志們：
       大家上午好！
       為了促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制落實(shí)執(zhí)行，確保內(nèi)部控制體系持續(xù)有效運(yùn)行，今天我們?cè)谶@里舉辦“內(nèi)控監(jiān)督——內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)”2010年度春季高峰論壇。在此，我代表中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所，向與會(huì)的各位嘉賓和同志們表示熱烈地歡迎!

       近年來(lái)，我國(guó)大多數(shù)國(guó)有大中型企業(yè)，尤其是在海內(nèi)外上市的企業(yè)，開(kāi)展了內(nèi)部控制體系建設(shè)。特別是2008年以來(lái)，肆虐全球的金融危機(jī)，使越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)感受到經(jīng)濟(jì)全球化蘊(yùn)含著巨大風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求越來(lái)越迫切，為推動(dòng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)提供了良好契機(jī)。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實(shí)施，為推動(dòng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)提供了有力的法律保障。在政府監(jiān)管和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的雙重壓力下，建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)管理，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，已經(jīng)普遍成為大中型企業(yè)的管理重心，企業(yè)內(nèi)控建設(shè)日趨成熟并向縱深發(fā)展。但內(nèi)部控制建設(shè)在我國(guó)起步時(shí)間不長(zhǎng)，仍有相當(dāng)一部分企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全，內(nèi)控制度落實(shí)執(zhí)行不到位，內(nèi)控監(jiān)督功能虛化、弱化，內(nèi)控執(zhí)行力呈現(xiàn)下滑的趨勢(shì)。從內(nèi)部控制審計(jì)的情況來(lái)看，造成這種現(xiàn)象的重要原因之一，就是缺乏持續(xù)有效的監(jiān)督保障。我們大家都知道，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)組成要素，其中“內(nèi)部監(jiān)督”要素，具有整合內(nèi)部控制其他組成要素功能，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)作。一是通過(guò)持續(xù)性監(jiān)督和間斷性評(píng)估等方式，幫助管理層確認(rèn)內(nèi)部控制的其他組成要素是否得以執(zhí)行并起到了作用；二是及時(shí)與負(fù)責(zé)整改的部門(mén)確認(rèn)和溝通內(nèi)部控制中識(shí)別的缺陷，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候與管理層以及董事會(huì)進(jìn)行溝通；三是幫助管理層確定內(nèi)部控制體系是否一直保持著相關(guān)性，并能識(shí)別出新的風(fēng)險(xiǎn)；四是可依據(jù)監(jiān)督結(jié)果定期確認(rèn)與驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性，為管理層確認(rèn)和評(píng)價(jià)內(nèi)控有效性提供可靠的證據(jù)，利用監(jiān)督的結(jié)果來(lái)支持內(nèi)控有效性評(píng)估，簡(jiǎn)化在年末時(shí)以實(shí)施低效評(píng)估活動(dòng)去支持內(nèi)控有效性評(píng)估。

       內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制關(guān)系密切，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)要評(píng)估內(nèi)部控制過(guò)程，如果發(fā)現(xiàn)有缺失，要提出改善意見(jiàn)和建議，促使內(nèi)部控制制度不斷完善。內(nèi)部控制組成要素中的“監(jiān)督”，包含了持續(xù)性監(jiān)督與間斷性評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)所從事的工作，大多屬于間斷性評(píng)估。監(jiān)督更是串聯(lián)內(nèi)審與內(nèi)控的關(guān)鍵角色，如果把監(jiān)督的工作做好，對(duì)內(nèi)審與內(nèi)控都有益處。監(jiān)督或內(nèi)部審計(jì)能有效發(fā)揮功能，內(nèi)部控制必能落實(shí)執(zhí)行，將使內(nèi)控從“坐而言”，提升為“起而行”，它是使內(nèi)部控制有效執(zhí)行的臨門(mén)一腳。如果監(jiān)督或內(nèi)部審計(jì)功能不能有效發(fā)揮，內(nèi)部控制很可能淪為“寫(xiě)在紙上、貼在墻上、掛在嘴上”的情境。因此，有人稱監(jiān)督或內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的守門(mén)員、保健醫(yī)生。

       由此可見(jiàn)，落實(shí)執(zhí)行內(nèi)部控制，監(jiān)督功能的有效發(fā)揮，是不可或缺的，監(jiān)督或內(nèi)部審計(jì)是落實(shí)內(nèi)控的最后的、也是最關(guān)鍵的一環(huán)。COSO框架強(qiáng)調(diào)，擁有有效內(nèi)部控制體系的組織，要實(shí)時(shí)監(jiān)督體系的有效性——正如制造企業(yè)需要監(jiān)督其生產(chǎn)流程的持續(xù)有效性和效率一樣。

       各位嘉賓，同志們，今天，我們大家聚集一堂，圍繞“內(nèi)控監(jiān)督”這個(gè)主題，共同討論如何有效發(fā)揮監(jiān)督功能，確保內(nèi)控持續(xù)有效運(yùn)行的問(wèn)題，這是一件十分有意義的事情。這對(duì)有效發(fā)揮監(jiān)督或內(nèi)部審計(jì)功能，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行落地，確保內(nèi)控持續(xù)有效運(yùn)行，具有積極的引導(dǎo)作用。希望各位嘉賓把握好這次良機(jī)，與各位演講人多請(qǐng)教、多交流，力爭(zhēng)有更多的啟發(fā)和收獲。

       最后，預(yù)祝“內(nèi)控監(jiān)督——內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)”2010年度春季高峰論壇取得圓滿成功！

       謝謝大家！

 

 

 

 

 

 

 

 

二、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該是內(nèi)部控制方面的專家
       ——中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)鮑國(guó)明

 
      內(nèi)部控制是一個(gè)既古老又現(xiàn)代的話題，內(nèi)部控制是一個(gè)國(guó)內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域都在研究的世界性課題，內(nèi)部控制既是一個(gè)理論性很強(qiáng)的研究領(lǐng)域，也是管理層面很現(xiàn)實(shí)的實(shí)踐問(wèn)題......對(duì)部門(mén)單位內(nèi)部控制關(guān)注的重點(diǎn)，主要的控制活動(dòng)，評(píng)審內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，測(cè)評(píng)內(nèi)部控制的方法等作了詳細(xì)講解。

 

 

 

 

 

 

三、探索以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為主線的內(nèi)審發(fā)展方向
        ——中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司總經(jīng)理唐富馨

       唐富馨總經(jīng)理對(duì)中國(guó)聯(lián)通作了簡(jiǎn)單的基本情況介紹及中國(guó)聯(lián)通內(nèi)審管理體制情況，對(duì)新形勢(shì)下內(nèi)審發(fā)展方向的認(rèn)識(shí)，以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為主線內(nèi)審轉(zhuǎn)型的具體實(shí)踐，以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為主線內(nèi)審轉(zhuǎn)型的體會(huì)和效果進(jìn)行詳細(xì)的講解。

 

 

 

 

       中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所李三喜總經(jīng)理作了《內(nèi)控審計(jì)—內(nèi)部控制落地的重要舉措》的主題演講。對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》框架體系，全面解析《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，內(nèi)控審計(jì)是內(nèi)部控制落地的重要舉措等系列問(wèn)題以理論結(jié)合案例作了全面系統(tǒng)的講解。

 

 

 

五、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)2010春季高峰論壇上的致謝
        ——中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所董事長(zhǎng)高雅青

       為了答謝廣大內(nèi)審工作者多年來(lái)對(duì)內(nèi)審協(xié)會(huì)和中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所的支持，中國(guó)內(nèi)審和中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中天恒管理咨詢公司、中天恒達(dá)工程咨詢公司聯(lián)合舉辦的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理高峰論壇到今天為止已經(jīng)舉辦了十次?；厥讕啄陙?lái)我們舉辦高峰論壇的歷程，不禁有些心潮澎湃，有些驕傲也有些激動(dòng)。我們的峰會(huì)選擇了鮮花盛開(kāi)的春季和碩果累累的秋季，這兩個(gè)季節(jié)給人們的感覺(jué)是溫暖和激情滿懷。高峰論壇為熱愛(ài)審計(jì)事業(yè)的人們搭建了暢談心扉的平臺(tái)！高峰論壇使中國(guó)式的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理論插上了騰飛的翅膀。

       2006年春季我們連續(xù)舉辦了五期論壇會(huì)，這是內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理高峰論壇的前奏。當(dāng)年我們提出了3C框架的論壇議題，這是基于當(dāng)時(shí)迫切需要建立中國(guó)人自己的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)而確定的。

       2006年秋季，我們舉辦了題為管理創(chuàng)新——內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理高峰論壇；管理創(chuàng)新的論壇議題是在當(dāng)時(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院提出建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家目標(biāo)，企業(yè)不僅要實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，還要實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新和體制創(chuàng)新的大背景下確定的。

      2007年春季，我們舉辦了主題為融合之道——內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理高峰論壇；融合之道的論壇議題產(chǎn)生的背景是，國(guó)際上已經(jīng)形成了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合的趨勢(shì)，而國(guó)人對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者的關(guān)系在認(rèn)識(shí)上仍然有一些不同的觀點(diǎn)，在推進(jìn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、探索開(kāi)展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的管理審計(jì)的實(shí)踐當(dāng)中也遇到了這樣那樣的難點(diǎn)及課題，迫切需要給予理論上的支持。

       2008年秋季，我們舉辦了主題為超越與應(yīng)用——內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理高峰論壇、超越與應(yīng)用是基于財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》后，企業(yè)迫切需要掌握和實(shí)施基本規(guī)范的現(xiàn)實(shí)需要而確定的。

       2009春季，我們舉辦了主題為應(yīng)對(duì)危機(jī)——內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)高峰論壇；應(yīng)對(duì)危機(jī)的論壇議題是在肆虐全球的金融風(fēng)暴，使越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)感受到經(jīng)濟(jì)全球化蘊(yùn)含著巨大風(fēng)險(xiǎn)，建立內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)管理，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，已經(jīng)成為企業(yè)普遍關(guān)注的焦點(diǎn)形勢(shì)下形成的。

       今天的主題是內(nèi)控監(jiān)督——內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)。本次論壇的宗旨是探討內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制監(jiān)督體系的重要組成部分，在后危機(jī)時(shí)代，如何參與企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的有效性，確保企業(yè)內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)行。

       在我們舉辦的系列論壇上，我們請(qǐng)到了審計(jì)署、財(cái)政部、國(guó)資委等政府部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，北京大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、審計(jì)署科研所等高等學(xué)校和科研機(jī)構(gòu)的專家教授，中國(guó)建筑、中國(guó)神華等中央企業(yè)及上市公司的領(lǐng)導(dǎo)，中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中天恒管理咨詢公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專家，他們從不同層面就內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面相關(guān)議題進(jìn)行了精彩的主題演講。

       我們堅(jiān)信本系列論壇將對(duì)中國(guó)企事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型起到積極的推動(dòng)作用。為廣大內(nèi)審人員提供增值服務(wù)是我們辦會(huì)的宗旨。我們的論壇峰會(huì)將持久的舉辦下去！

       作為本論壇組織者，對(duì)能夠在百忙之中出席本論壇的各位嘉賓，對(duì)一直報(bào)道本論壇的各大媒體的記者，對(duì)數(shù)年來(lái)一直默默無(wú)聞為本系列論壇勤奮耕耘的全體工作人員表示由衷的感謝！

       為了讓本系列論壇發(fā)揮長(zhǎng)久的作用，應(yīng)廣大專業(yè)人士的要求，我們將歷屆內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理高峰論壇的主題演講編制成冊(cè)，方便大家閱讀和珍藏。

       最后，也希望大家聯(lián)系我們，走進(jìn)我們的論壇使我們成為你的朋友和你事業(yè)成功的堅(jiān)強(qiáng)后盾。

       祝愿大家工作順利、生活愉快！