2010年4月16日，由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)主辦、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)辦的“內(nèi)控監(jiān)督——內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)”2010春季高峰論壇在北京友誼賓館舉行。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)王道成、副會(huì)長(zhǎng)易仁萍、秘書(shū)長(zhǎng)鮑國(guó)明、副秘書(shū)長(zhǎng)曹志勇，中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所董事長(zhǎng)高雅青、總經(jīng)理李三喜，中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司審計(jì)部總經(jīng)理唐富馨以及來(lái)自各部門(mén)、單位的內(nèi)部審計(jì)人員等160余人參加了論壇。
王道成在開(kāi)幕詞中指出，論壇確定內(nèi)控監(jiān)督這一主題是為了促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制落實(shí)執(zhí)行，確保內(nèi)部控制體系持續(xù)有效運(yùn)行。國(guó)際金融危機(jī)以來(lái)，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求越來(lái)越迫切，同時(shí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實(shí)施，為推動(dòng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供了有力的法律保障。在政府監(jiān)管和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的雙重壓力下，建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)管理，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，已經(jīng)普遍成為大中型企業(yè)的管理重心，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)日趨成熟并向縱深發(fā)展。但仍有相當(dāng)一部分企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全，內(nèi)部控制制度落實(shí)執(zhí)行不到位，內(nèi)部控制監(jiān)督功能虛化、弱化，內(nèi)部控制執(zhí)行力呈現(xiàn)下滑的趨勢(shì)，缺乏持續(xù)有效的監(jiān)督保障是重要原因之一。因此，企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制監(jiān)督。他強(qiáng)調(diào)，監(jiān)督或內(nèi)部審計(jì)是落實(shí)內(nèi)部控制的最后的、也是最關(guān)鍵的一環(huán)。內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制關(guān)系密切，監(jiān)督更是串聯(lián)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)鍵角色。監(jiān)督或內(nèi)部審計(jì)能有效發(fā)揮功能，內(nèi)部控制必能落實(shí)執(zhí)行，將使內(nèi)部控制從“坐而言”，提升為“起而行”，它是使內(nèi)部控制有效執(zhí)行的臨門(mén)一腳。如果監(jiān)督或內(nèi)部審計(jì)功能不能有效發(fā)揮，內(nèi)部控制很可能淪為“寫(xiě)在紙上、貼在墻上、掛在嘴上”的口號(hào)。
鮑國(guó)明在題為《內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該是內(nèi)部控制方面的專(zhuān)家》的演講中，闡述了內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展歷程，以大量審計(jì)實(shí)踐和案例，形象地闡釋了內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的功能和作用，從而有利地說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該成為內(nèi)部控制方面的專(zhuān)家。
唐富馨在題為《探索以?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)為主線的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向》的演講中，以中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司的審計(jì)實(shí)踐為例，闡述了對(duì)新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向的認(rèn)識(shí)、以?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)為主線內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的具體實(shí)踐、體會(huì)和效果。
李三喜以《內(nèi)部控制審計(jì)——內(nèi)部控制落地的重要舉措》為題，簡(jiǎn)單介紹了內(nèi)部控制審計(jì)的新理念以及具體操作步驟和要點(diǎn)。
縱觀此次論壇，有以下幾個(gè)突出特點(diǎn)：
一是層次高，論壇由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì) 主辦，探討內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制監(jiān)督體系的重要組成部分，如何參與企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的有效性。
二是權(quán)威性，內(nèi)審協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)鮑國(guó)明以《內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該是內(nèi)部控制方面的專(zhuān)家》為題，闡述了內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展歷程，通過(guò)審計(jì)案例的形式，生動(dòng)地闡釋了內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的功能和作用，進(jìn)而說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該成為內(nèi)部控制方面的專(zhuān)家。我們知道，鮑老師是國(guó)內(nèi)審計(jì)界著名的專(zhuān)家之一，她的主題演講，權(quán)威性不容置疑。
三是務(wù)實(shí)性，中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司審計(jì)部總經(jīng)理唐富馨在《探索以?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)為主線的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向》的演講中，以本公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐為例，介紹了對(duì)新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向的認(rèn)識(shí)、以?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)為主線內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的具體實(shí)踐、體會(huì)和效果，實(shí)務(wù)性強(qiáng)，可借鑒性高。
四是前導(dǎo)性，中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理李三喜以《內(nèi)部控制審計(jì)——內(nèi)部控制落地的重要舉措》為題，全面解析即將由五部委頒發(fā)實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，按照指引的框架結(jié)構(gòu)，較為詳盡地介紹了內(nèi)部控制審計(jì)的新理念以及具體操作步驟和要點(diǎn)。特別強(qiáng)調(diào)了“內(nèi)部控制審計(jì)”是事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部控制審計(jì)不是符合性測(cè)試，也不是制度基礎(chǔ)審計(jì)。
