治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
| 項(xiàng) 目 |
解析要點(diǎn)
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總體要求
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u 企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡，是內(nèi)部控制的基本機(jī)制
u 明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，是確保這一機(jī)制得以形成和有效運(yùn)行的關(guān)鍵
u 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求，是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層能正常履行職責(zé)的關(guān)鍵
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| 董事會(huì) |
u 董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)
u 可按照股東（大）會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)，明確各專門委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持
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| 監(jiān)事會(huì) |
監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)
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| 經(jīng)理層 |
經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確
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注釋1：企業(yè)董事會(huì)下設(shè)不設(shè)專業(yè)委員會(huì)，到底設(shè)哪些專業(yè)委員會(huì)，全世界沒有統(tǒng)一的監(jiān)管要求。
注釋2：上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)問題及特殊要求。
注釋3：國有獨(dú)子企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)特殊要求
相關(guān)鏈接：治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)教學(xué)文檔
上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)問題列示
| 序 號(hào) |
問題列示
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| 1 |
在董事會(huì)下沒有設(shè)立“真正意義上”的審計(jì)委員會(huì)，其成員只是“形式上”符合有關(guān)法律法規(guī)的要求，難以勝任工作，甚至也“不愿”去履行職能
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| 2 |
監(jiān)事會(huì)成員，或多或少地與上市董事長存在某種關(guān)系，在后續(xù)工作中難以秉公辦事，直接或間接損害了股東尤其是小股東的合法權(quán)益
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| 3 |
在上市改制時(shí)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不合理，出于照顧等方面因素讓某人擔(dān)任董事長，而實(shí)際上公司總經(jīng)理才是幕后真正的“董事長”
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上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)特殊要求
| 項(xiàng) 目 |
特殊要求
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建立獨(dú)立董事制度
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u 上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立董事，獨(dú)立董事應(yīng)獨(dú)立于所受聘的公司及其主要股東
u 獨(dú)立董事不得在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)
u 獨(dú)立董事應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害
u 獨(dú)立董事應(yīng)獨(dú)立履行職責(zé)，不受公司主要股東、實(shí)際控制人以及其他與上市公司存在利害關(guān)系的單位或個(gè)人的影響
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董事會(huì)專門委員會(huì)
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u 上市公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人，審計(jì)委員會(huì)中至少還應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。
u 在董事會(huì)各專業(yè)委員會(huì)中，審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施尤其發(fā)揮著重要作用。
u 審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并代表董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督，側(cè)重加強(qiáng)對(duì)經(jīng)理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的監(jiān)督，同時(shí)通過指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的獨(dú)立性，在信息披露、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)之間建立起了一個(gè)獨(dú)立的監(jiān)督和控制機(jī)制
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設(shè)立董事會(huì)秘書
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u 上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書，董事會(huì)秘書為上市公司的高級(jí)管理人員，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，并由董事長提名，董事會(huì)負(fù)責(zé)任免
u 在上市公司實(shí)務(wù)中，董事會(huì)秘書是一個(gè)重要的角色，其負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備，文件保管以及公司股東資料的管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜
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國有獨(dú)子企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)特殊要求
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項(xiàng) 目
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特殊要求
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國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行股東（大）會(huì)職權(quán)
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u 國有獨(dú)資企業(yè)不設(shè)股東（大）會(huì)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東（大）會(huì)職權(quán)
u 國有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)可以根據(jù)授權(quán)部分行使股東（大）會(huì)的職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定
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國有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表
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u 董事會(huì)成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派
u 董事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生
u 國有獨(dú)資企業(yè)董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定產(chǎn)生
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國有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)
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u 國有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派
u 監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生
u 監(jiān)事會(huì)主席有國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定產(chǎn)生
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外部董事
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u 外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任
u 外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)
u 外部董事制度對(duì)于規(guī)范國有獨(dú)資公司治理結(jié)構(gòu)、提高決策科學(xué)性、防范重大風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義
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