案例介紹
4月15日至5月7日，三泰公司內(nèi)審部委托中天恒管理咨詢公司，依據(jù)財(cái)政部、審計(jì)署等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》等有關(guān)規(guī)定，對(duì)三泰公司控股的三泰公司戰(zhàn)略管理控制進(jìn)行設(shè)計(jì)。
1.梳理三泰公司發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)流程
項(xiàng)目組通過(guò)業(yè)務(wù)梳理，形成三泰公司戰(zhàn)略管理的流程目錄：
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戰(zhàn)略管理
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戰(zhàn)略制定
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戰(zhàn)略實(shí)施
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戰(zhàn)略調(diào)整
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2.描繪三泰公司發(fā)展戰(zhàn)略現(xiàn)狀流程圖
項(xiàng)目組在三泰公司戰(zhàn)略部的配合下，描繪了三泰公司發(fā)展戰(zhàn)略的總體現(xiàn)狀流程圖以及各末級(jí)流程的現(xiàn)狀流程圖。
3.設(shè)計(jì)三泰公司發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制
三泰公司發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制
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控制步驟
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簡(jiǎn)要說(shuō)明
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確定控制目標(biāo)
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u 保證三泰公司發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)、可行
u 符合相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和三泰公司實(shí)際，并經(jīng)有效審批
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確定控制點(diǎn)及措施
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u 控制點(diǎn)1.1 在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，明確其戰(zhàn)略管理職責(zé)
u 控制點(diǎn)1.2 設(shè)立戰(zhàn)略規(guī)劃部，具體負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理工作
u 控制點(diǎn)1.3 按照戰(zhàn)略委員會(huì)的要求,戰(zhàn)略規(guī)劃部組成戰(zhàn)略研究小組，初步確定的公司發(fā)展方向，組織相關(guān)部門收集相關(guān)信息，對(duì)行業(yè)、市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、可利用的內(nèi)外部資源等進(jìn)行充分調(diào)研與論證，除進(jìn)行定性化分析外，重點(diǎn)突出定量化分析，形成戰(zhàn)略調(diào)研報(bào)告
u 控制點(diǎn)1.4 公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)擬定的公司發(fā)展戰(zhàn)略（討論稿）進(jìn)行審核，重點(diǎn)包括是否符合公司發(fā)展要求、戰(zhàn)略目標(biāo)是否清晰、戰(zhàn)略定位是否準(zhǔn)確、是否充分利用公司內(nèi)外部資源、是否可行等
u 控制點(diǎn)1.5 戰(zhàn)略研究小組組織相關(guān)部門和單位對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略（討論稿）征求意見
u 控制點(diǎn)1.6 公司發(fā)展戰(zhàn)略(討論稿)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后報(bào)戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行研究,提出發(fā)展戰(zhàn)略(審議稿),報(bào)公司董事會(huì)進(jìn)行審議;董事會(huì)審議通過(guò)后報(bào)股東大會(huì)進(jìn)行批準(zhǔn)
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界定控制責(zé)任
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u 項(xiàng)目組根據(jù)三泰公司部門和崗位職責(zé)，明確設(shè)置的控制點(diǎn)和控制措施的責(zé)任部門和責(zé)任崗位,以確?？刂泣c(diǎn)和控制措施得到有效的執(zhí)行
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控制證據(jù)
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u 三泰公司戰(zhàn)略調(diào)研報(bào)告
u 三泰公司戰(zhàn)略初步審核意見
u 三泰公司戰(zhàn)略反饋意見
u 三泰公司總經(jīng)理辦公會(huì)紀(jì)要
u 三泰公司戰(zhàn)略委員會(huì)紀(jì)要
u 三泰公司董事會(huì)紀(jì)要
u 三泰公司股東大會(huì)決議
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控制矩陣
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u 控制設(shè)置的各項(xiàng)具體要素，在實(shí)務(wù)操作中以控制矩陣的方式表現(xiàn)出來(lái)，項(xiàng)目組在編制了三泰公司發(fā)展戰(zhàn)略的控制矩陣
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繪制控制流程圖
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u 控制流圖要標(biāo)出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)
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修訂完善制度
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u 項(xiàng)目組在完成上述控制設(shè)置后，對(duì)三泰公司發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)的管理制度進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)管理制度存在缺失的要求三泰公司進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)于現(xiàn)有制度中存在的缺陷提出完善制度的具體建議，要求三泰公司進(jìn)行完善
u 三泰公司根據(jù)項(xiàng)目組的建議，補(bǔ)充完善了相關(guān)的制度
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