基于應用指引的營運活動控制措施
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關鍵控制點
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控制措施
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協(xié)調資金需求
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u 企業(yè)應當加強資金營運全過程的管理
u 統(tǒng)籌協(xié)調內部各機構在生產經營過程中的資金需求
u 切實做好資金在采購、生產、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運效率
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綜合平衡資金
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u 企業(yè)應當充分發(fā)揮全面預算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴格按照預算要求組織協(xié)調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理占用和營運良性循環(huán)
u 企業(yè)應當嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險
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協(xié)調資金調度
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u 企業(yè)應當定期組織召開資金調度會或資金安全檢查，對預算資金執(zhí)行情況進行綜合分析，發(fā)現異常情況，及時采取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂
u 企業(yè)在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金
u 出現資金短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益
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營運資金會計系統(tǒng)
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u 企業(yè)應當加強對營運資金的會計系統(tǒng)控制，嚴格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權限
u 企業(yè)在生產經營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、設立小金庫
u 企業(yè)辦理資金支付業(yè)務，應當明確支出款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附原始單據或相關證明，履行嚴格的授權審批程序后，方可安排資金支出
u 企業(yè)辦理資金收付業(yè)務，應當遵守現金和銀行存款管理的有關規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務，嚴禁將辦理資金支付業(yè)務的相關印章和票據集中一人保管
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