基于指引的采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其描述
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流程編號(hào)
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一級(jí)流程
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二級(jí)流程
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風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
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風(fēng)險(xiǎn)描述
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3C07
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采購(gòu)業(yè)務(wù)
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3C07.01
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購(gòu)買
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3C07.01.01
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采購(gòu)需求
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u 需求或采購(gòu)計(jì)劃不合理
u 不按實(shí)際需求安排采購(gòu)或隨意超計(jì)劃采購(gòu)
u 甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不協(xié)調(diào)等
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3C07.01.02
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采購(gòu)計(jì)劃
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3C07.01.03
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采購(gòu)申請(qǐng)
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u 缺乏采購(gòu)申請(qǐng)制度
u 請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批
u 可能導(dǎo)致采購(gòu)物資過量或短缺
u 影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
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3C07.01.04
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供應(yīng)商
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u 供應(yīng)商選擇不當(dāng)
u 可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高
u 甚至出現(xiàn)舞弊行為
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3C07.01.05
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采購(gòu)方式
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3C07.01.06
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采購(gòu)價(jià)格
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u 采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)
u 采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)
u 缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控
u 引起采購(gòu)價(jià)格不合理
u 可能造成企業(yè)資金損失
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3C07.01.07
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采購(gòu)合同
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u 框架協(xié)議簽訂不當(dāng)，可能導(dǎo)致物資采購(gòu)不順暢
u 未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立采購(gòu)合同
u 合同對(duì)方主體資格、履約能力等未達(dá)要求
u 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
u 可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害
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3C07.01.08
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采購(gòu)驗(yàn)收
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u 驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范
u 對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理
u 可能造成賬實(shí)不符、采購(gòu)物資損失
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3C07.01.09
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供應(yīng)過程
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u 缺乏對(duì)采購(gòu)合同履行情況的有效跟蹤
u 運(yùn)輸方式選擇不合理
u 忽視運(yùn)輸過程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)
u 可能導(dǎo)致采購(gòu)物資損失或無法保證供應(yīng)
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3C07.02
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退貨
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3C07.02.01
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建立退貨制度
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3C07.02.02
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合同中明確退貨事宜
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3C07.02.03
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及時(shí)收回退貨貨款
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3C07.02.04
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辦理索賠
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3C07.03
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付款
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3C07.03.01
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采購(gòu)付款
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u 付款審核不嚴(yán)格
u 付款方式不恰當(dāng)
u 付款金額控制不嚴(yán)
u 可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損
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3C07.03.02
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預(yù)付賬款和定金
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3C07.03.03
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會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
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u 缺乏有效的采購(gòu)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
u 未能全面真實(shí)地記錄和反映企業(yè)采購(gòu)各環(huán)節(jié)的資金流和實(shí)物流情況
u 相關(guān)會(huì)計(jì)記錄與相關(guān)采購(gòu)記錄、倉(cāng)儲(chǔ)記錄不一致
u 可能導(dǎo)致企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)未能如實(shí)反映，以及采購(gòu)物資和資金受損
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