基本規(guī)范以求企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
我們理解基本規(guī)范，企業(yè)應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。3C框架將風(fēng)險應(yīng)對策略簡單定義是在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略，根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，選擇應(yīng)對風(fēng)險策略的過程。企業(yè)在評估了相關(guān)風(fēng)險后，管理層就要確定如何應(yīng)對。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的可能性和影響的效果，企業(yè)對風(fēng)險的偏好和風(fēng)險承受度，以及成本效益，選擇合適的風(fēng)險應(yīng)對方案。
根據(jù)基本規(guī)范的要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制?；疽?guī)范還強調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。實際上，企業(yè)可以選擇規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、分散、接受、利用等不同風(fēng)險應(yīng)對策略。不論采用某一類或組合策略，主要目的是要把剩余風(fēng)險降低到與期望的風(fēng)險容限相協(xié)調(diào)的水平。
在企業(yè)內(nèi)部控制實踐中，企業(yè)要評價可能的風(fēng)險應(yīng)對。不同的風(fēng)險應(yīng)對方案將會產(chǎn)生不同的效果，有時應(yīng)對方案組合可以產(chǎn)生最優(yōu)的風(fēng)險控制效果，有時，一個應(yīng)對方案可以同時影響多個風(fēng)險，因此，企業(yè)在選擇應(yīng)對方案時要對此進行評價。評價了風(fēng)險應(yīng)對方案的效果后，管理者就要選擇適當(dāng)?shù)膽?yīng)對方案來管理風(fēng)險。一般情況下，對戰(zhàn)略、財務(wù)、運營和法律風(fēng)險，可采取風(fēng)險承受、風(fēng)險回避、風(fēng)險分擔(dān)等方法；通常情況下，對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L(fēng)險，可以采用風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險降低等方法；風(fēng)險應(yīng)對的選擇還應(yīng)從企業(yè)范圍內(nèi)的組合角度去考慮。一些情況是一個部門內(nèi)的風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)，但是從整個企業(yè)來講卻超過了風(fēng)險承受度；還有一些情況是，企業(yè)內(nèi)很多部門的風(fēng)險可以相互抵消，不需要采取眾多的風(fēng)險應(yīng)對措施。
還需要建立風(fēng)險組合觀，把企業(yè)分散的風(fēng)險整合起來進行管理。多項風(fēng)險的組合對于用來實現(xiàn)一個共同的企業(yè)范圍目的活動是合理的，因為風(fēng)險具有疊加性。企業(yè)要從整個主體范圍或組合的角度去考慮風(fēng)險，要從企業(yè)整體層面把風(fēng)險整合起來進行有效管理，把風(fēng)險始終控制在總體可以接受的范圍內(nèi)。
