審計(jì)署“問診”華潤集團(tuán)：并購虛高、招標(biāo)存疑、金融違規(guī)
核心提示：審計(jì)署針對華潤會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)內(nèi)部管理提出12大類，共計(jì)20余條主要問題。
華潤方面稱，通過整改，已挽回經(jīng)濟(jì)損失4.33億元
華潤集團(tuán)再度傳來負(fù)面消息。
6月20日，國家審計(jì)署發(fā)布對華潤集團(tuán)2012年度財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)結(jié)果；針對會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)內(nèi)部管理提出12大類，共計(jì)20余條主要問題。其中，華潤醫(yī)藥被指多筆收購高于凈資產(chǎn)估值，而華潤金融業(yè)務(wù)也出現(xiàn)違規(guī)，分別涉及不良貸款和信托變相違規(guī)開展債券正（逆）回購。
至于因宋林“落馬”而成為眾矢之的的華潤電力，則被審計(jì)署曝光在2012年未按規(guī)定公開招標(biāo)，而是采取邀請招標(biāo)、議標(biāo)等方式確定工程承包方、物資及服務(wù)商，涉及586個(gè)項(xiàng)目、總金額117.15億元。
與此同時(shí)，記者從華潤集團(tuán)內(nèi)部了解到，從5月接到審計(jì)報(bào)告后，華潤就開始部署整改方案。目前，通過審計(jì)整改，共為國家和企業(yè)挽回經(jīng)濟(jì)損失4.33億元：包括為國家增加稅收1.29億元，為企業(yè)收回資金1.55億元、壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)1.2億元。過程中，華潤集團(tuán)共問責(zé)追究相關(guān)人員38名，制定和完善投資、并購、招投標(biāo)規(guī)章制度111項(xiàng)。
醫(yī)藥并購估值夸大66%
審計(jì)署重點(diǎn)審核了華潤醫(yī)藥的并購和重組過程，發(fā)現(xiàn)華潤醫(yī)藥2012年在收購北京醫(yī)藥股份的過程中，依據(jù)不具備資產(chǎn)評估資質(zhì)的財(cái)務(wù)顧問對北藥股份的凈資產(chǎn)估值116.9億元，比其另行聘請的合資格中介估值高出66.36%，最終出資10.54億元收購了9.02%的股權(quán)。
對此，華潤醫(yī)藥承認(rèn)收購交易定價(jià)流程存在問題，已責(zé)令整改。據(jù)了解，公司內(nèi)部建立完善了《投資管理辦法（試行）》和《資產(chǎn)評估管理暫行辦法》等制度，嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)評估流程及定價(jià)原則，杜絕此類問題再次發(fā)生。
而在2010年7月至2011年的重組過渡期內(nèi)，審計(jì)署發(fā)現(xiàn)華潤有8個(gè)投資收購項(xiàng)目未經(jīng)過渡期管委會(huì)批復(fù)即對外簽訂合作或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，收購價(jià)款共計(jì)29.8億元，其中6個(gè)項(xiàng)目收購價(jià)高于資產(chǎn)評估值約57%。各職能部門未能充分論證不同意見，認(rèn)定華潤醫(yī)藥重大決策過程不規(guī)范。
業(yè)內(nèi)人士表示，醫(yī)藥并購的估值除了凈資產(chǎn)估值，還需綜合考慮渠道、銷售網(wǎng)點(diǎn)和品牌價(jià)值等溢價(jià)，難以制定統(tǒng)一的估值標(biāo)準(zhǔn)。從報(bào)告措辭來看，他認(rèn)為審計(jì)署更追求交易定價(jià)和內(nèi)部審核機(jī)制是否合規(guī)。
據(jù)悉，華潤醫(yī)藥已經(jīng)糾正了在重組過渡期中一些不規(guī)范的做法，進(jìn)一步加強(qiáng)投資項(xiàng)目的管理，明確了投資項(xiàng)目的審批權(quán)限和流程。至于企業(yè)內(nèi)部治理，華潤醫(yī)藥重新制定了《總經(jīng)理辦公會(huì)議制度》，對所有會(huì)議紀(jì)要?dú)w檔編號。
信托違規(guī)開展債券回購
除了上述實(shí)業(yè)板塊，審計(jì)署還點(diǎn)名批評了華潤金融業(yè)務(wù)。其中，華潤信托23個(gè)信托項(xiàng)目涉嫌違規(guī)開展債券正回購和逆回購；而珠海華潤銀行一筆5年期價(jià)值5000萬元的流動(dòng)資金貸款截至去年6月底拖欠本息5332萬元，存在貸后監(jiān)管不力。
《信托公司管理辦法》明確規(guī)定，“信托公司不得以賣出回購方式管理運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)?！?/p>
審計(jì)署指出，2012年7月至2013年4月，華潤信托設(shè)立23個(gè)信托項(xiàng)目募集資金投資銀行間債券市場，在交易中涉嫌違規(guī)變相開展債券正回購和逆回購業(yè)務(wù)，涉及資金40.98億元。
一名信托從業(yè)人員告訴記者，銀監(jiān)會(huì)早在2012年末就明確下發(fā)指引規(guī)定信托公司不得參與任何形式的債券回購（或逆回購），但不排除部分信托公司利用銀行等第三方投資渠道變相開展正回購，這通常不會(huì)反映在信托公司的資產(chǎn)負(fù)債表中。
記者就此向華潤信托求證，相關(guān)負(fù)責(zé)人回應(yīng)稱，信托項(xiàng)目投資銀行間債券是行業(yè)普遍采用的正?，F(xiàn)券交易方式，華潤信托并沒有與交易對手實(shí)現(xiàn)約定買回或返售。
翻閱華潤信托2012年和2013年的年報(bào)，賣出回購金融資產(chǎn)款一項(xiàng)均為0。
談及不良貸款，華潤銀行回復(fù)稱：從2013年起已積極進(jìn)行資產(chǎn)清產(chǎn)，現(xiàn)已收回4000萬元，并已查封足額資產(chǎn)，爭取最大程度減少損失。華潤銀行還對3名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)處罰，未來會(huì)重點(diǎn)規(guī)范對授信用途、檢查頻率、收息收貸的管理。
