德勤2010年中國上巿公司內部控制調查顯示：企業(yè)內控體系執(zhí)行取得長足進步
德勤日前在京滬深三地同時發(fā)布《2010年中國上巿公司內部控制調查》。調查報告披露，在研讀今年五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制配套指引》(“配套指引”)時，中國上巿企業(yè)仍面臨相關專業(yè)人才儲備不足、缺乏內控相關的信息系統等挑戰(zhàn)，但上巿企業(yè)在內部控制體系的執(zhí)行和評價等方面均持續(xù)取得長足進步。該報告呼吁，面對緊迫的內部控制報告披露時間，企業(yè)應早作準備，才能趕上規(guī)定的披露時間。
據調查報告顯示，受訪企業(yè)普遍認為內控配套指引會為其帶來積極正面的影響，包括有助其防范風險和改善日常運營管理中控制不足之處(88%)、規(guī)范公司內控評估和審計工作實施的程序、方式和方法(79%)，以及有助其符合監(jiān)管要求(67%)。
自2007起，德勤每年便進行與中國企業(yè)內部控制發(fā)展狀況有關的調查。今年的調查訪問了215家中國上巿企業(yè)，主要針對研究上巿企業(yè)對《企業(yè)內部控制配套指引》的理解和解讀、內部控制的實施現狀和為滿足監(jiān)管要求而對內部控制采取的改進措施等這三方面的情形。
德勤中國企業(yè)風險管理服務全國主管合伙人劉偉杰表示，過去3年，見證了中國上巿企業(yè)內控體系的發(fā)展和進步：從大部分企業(yè)無法滿足監(jiān)管機構的要求，缺乏完善的相關體系，轉變?yōu)榉e極響應監(jiān)管機構內控的要求，建立初步相關體系，到現在加倍重視內控和風險管理，不斷深化對兩者的認識。
按照監(jiān)管當局制定的實施時間表，境內外同時上市的公司需于2011年1月1日起首先實施配套指引，而實施范圍會于2012年1月1日起擴大至在上海證券交易所和深圳證券交易所主板上市的公司。
調查報告指出，在指引有明確披露的要求下，企業(yè)都會立刻或計劃披露內部控制自我評價報告和由會計師事務所出具的內部控制審計意見。這些企業(yè)包括以前年度已披露的企業(yè)，共占58%。另有24%會陸繼分別于2010年12月31日、2011年12月31日和2012年12月31日進行披露。而對于指引中并沒有被要求明確披露的企業(yè)，7%指出仍計劃于下一審計年度披露，只有11%表示暫無計劃披露。
德勤中國企業(yè)風險管理服務合伙人謝安分析說，37%的企業(yè)認為配套指引可助其監(jiān)控并降低成本和費用，較去年的調查結果(不足30%)有所提升。他認為，上市公司應借此機會全面提升風險管理和內部控制水平，不斷深化內部控制建設，將內控融入企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)中，從而切實防范風險，提高經營效率。
調查結果顯示，大部分企業(yè)均積極回應監(jiān)管要求，開展相關工作并確定內部控制工作的重點，包括自行組織內部控制指引解讀專題培訓會(53%)；強化評價工作的考核機制和報告(45%)；成立內部管控部門與外部專家成立聯合工作小組(34%)；以及聘請外部專業(yè)機構開展內部控制培訓專題講座(32%)。
謝安建議企業(yè)應早作準備，明確內部控制體系建設的時間表，確定內控體系建設的團隊，有必要時引入專業(yè)機構的協助，才能趕上規(guī)定的披露時間，并將內控實施成本轉化為企業(yè)的實際效益。
然而，當評估建設內部控制體系的問題時，大多數企業(yè)認為其內控專業(yè)人才儲備不足(68%)是最普遍的問題。其次為缺乏與內部控制相關的信息系統(46%)和內部控制制度不健全或設計存在缺陷(43%)。大多數企業(yè)更認為風險識別與評估尚待加強(71%)、內控環(huán)境的建設存在不足(61%)，或未能持續(xù)監(jiān)控(57%)是其內控的薄弱點。
