財(cái)會(huì)便[2011]18號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為積極探索和積累支持大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)的做法經(jīng)驗(yàn)，不斷提升大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的整體實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為我國(guó)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所走出去參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造有利條件，根據(jù)國(guó)辦56號(hào)文件精神，我們起草了《財(cái)政部關(guān)于開展大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)工作的通知（征求意見稿）》，現(xiàn)征求貴單位意見，請(qǐng)于2011年3月18日前函復(fù)我司注冊(cè)會(huì)計(jì)師處。
聯(lián) 系 人：王宏 王晶
聯(lián)系電話：010-68552532 68552536 68553012（傳真）
衷心感謝貴單位對(duì)我司工作的支持！
附件：財(cái)政部關(guān)于開展大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)工作的通知（征求意見稿）
財(cái)政部會(huì)計(jì)司
二〇一一年二月二十八日
附件：
財(cái)政部關(guān)于開展大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展
試點(diǎn)工作的通知（征求意見稿）
大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展，是指通過行之有效的多種形式和渠道，構(gòu)建以會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心品牌為紐帶、相關(guān)經(jīng)濟(jì)類咨詢、服務(wù)產(chǎn)業(yè)群體為補(bǔ)充的多元化發(fā)展模式。開展大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)，有利于探索、積累支持大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)的做法和經(jīng)驗(yàn)，不斷提升大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的整體實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為我國(guó)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所“走出去”參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造有利條件。現(xiàn)就開展大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)工作的有關(guān)事宜通知如下：
一、試點(diǎn)原則
（一）合法合規(guī)、積極探索的原則。對(duì)于法律、行政法規(guī)明令禁止的事項(xiàng)，不得介入。對(duì)于法律、行政法規(guī)未予明確的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步解放思想、積極探索、大膽創(chuàng)新。
（二）穩(wěn)字當(dāng)頭、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則。試點(diǎn)工作對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要影響，應(yīng)當(dāng)把握改革的力度和節(jié)奏，有計(jì)劃、有步驟地選擇各方面條件較好的部分大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所先行試點(diǎn)，把改革措施可能帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，確保行業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。
（三）注重實(shí)效、及時(shí)總結(jié)的原則。試點(diǎn)工作推出的改革措施應(yīng)當(dāng)為大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨越式發(fā)展消除不必要的制度瓶頸，帶來實(shí)實(shí)在在的利益；同時(shí)，應(yīng)當(dāng)全程跟蹤、及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)工作成績(jī)和不足，推動(dòng)試點(diǎn)工作在不斷改進(jìn)完善的基礎(chǔ)上深入開展。
二、試點(diǎn)范圍
首批試點(diǎn)單位為財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)推薦從事H股審計(jì)的8家本土大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)事務(wù)所），即：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。前述有限責(zé)任制會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制后采用轉(zhuǎn)制后的名稱參與試點(diǎn)。
三、試點(diǎn)措施
（一）試點(diǎn)事務(wù)所可以投資設(shè)立會(huì)計(jì)審計(jì)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)信息化等咨詢服務(wù)公司。試點(diǎn)事務(wù)所投資設(shè)立咨詢服務(wù)公司須經(jīng)3/4以上合伙人按一人一票表決同意。
（二）試點(diǎn)事務(wù)所可以投資設(shè)立會(huì)計(jì)審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。試點(diǎn)事務(wù)所投資設(shè)立會(huì)計(jì)審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)須經(jīng)3/4以上合伙人按一人一票表決同意。
（三）試點(diǎn)事務(wù)所可以以風(fēng)險(xiǎn)基金和留存收益購(gòu)買3年期以內(nèi)國(guó)債，但用于購(gòu)買國(guó)債的風(fēng)險(xiǎn)基金不得超過上一年末風(fēng)險(xiǎn)基金累計(jì)可用總額的50%。用于購(gòu)買國(guó)債的風(fēng)險(xiǎn)基金、留存收益及其具體金額須經(jīng)3/4以上合伙人按一人一票表決同意。試點(diǎn)事務(wù)所因執(zhí)業(yè)活動(dòng)受到行政處罰的，自被處罰之日起3年內(nèi)不得再用風(fēng)險(xiǎn)基金和留存收益購(gòu)買國(guó)債。
（四）試點(diǎn)事務(wù)所可以以核心品牌（如立信、天健、立信大華、信永中和、國(guó)富浩華、京都天華、中瑞岳華、大信）為紐帶，按照投資比例或協(xié)議約定合并計(jì)算其控制或者實(shí)質(zhì)控制的境內(nèi)外相關(guān)經(jīng)濟(jì)類咨詢、服務(wù)產(chǎn)業(yè)群體（含在境外依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)）的收入。試點(diǎn)事務(wù)所合并計(jì)算前述收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、完整的證明材料并經(jīng)被控制方書面確認(rèn)。
四、相關(guān)要求
（一）試點(diǎn)工作由財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、試點(diǎn)事務(wù)所所在省市財(cái)政部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)共同參與。兩級(jí)財(cái)政部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)高度重視、加強(qiáng)協(xié)作，精心組織、周密實(shí)施，強(qiáng)化政策指導(dǎo)和督促檢查，確保試點(diǎn)工作順利、有序、平穩(wěn)進(jìn)行。
（二）試點(diǎn)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)深刻領(lǐng)會(huì)開展試點(diǎn)工作的重要意義，積極參與試點(diǎn)工作。在試點(diǎn)過程中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揚(yáng)民主，按照本通知要求、合伙協(xié)議和內(nèi)部規(guī)章制度，認(rèn)真研究、民主決策擬采取的試點(diǎn)措施。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際，既積極參與，又量力而行，允許分階段實(shí)施一項(xiàng)或多項(xiàng)試點(diǎn)措施。鼓勵(lì)試點(diǎn)事務(wù)所研究提出擴(kuò)大試點(diǎn)措施的意見和建議。鼓勵(lì)試點(diǎn)事務(wù)所聘任職業(yè)經(jīng)理人經(jīng)營(yíng)管理所投資的咨詢、服務(wù)機(jī)構(gòu)。嚴(yán)禁試點(diǎn)事務(wù)所虛構(gòu)試點(diǎn)措施、虛報(bào)業(yè)務(wù)收入，一經(jīng)查實(shí)，取消試點(diǎn)資格并予以通報(bào)批評(píng)。
（三）會(huì)計(jì)理論界和各有關(guān)新聞媒體要深入研究、積極宣傳試點(diǎn)工作，為試點(diǎn)工作扎實(shí)順利進(jìn)行提供科學(xué)理論指導(dǎo)，營(yíng)造良好輿論氛圍。
有關(guān)地區(qū)財(cái)政部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和試點(diǎn)事務(wù)所在具體實(shí)施試點(diǎn)工作中有何意見和建議，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。
