為做好中央企業(yè)2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，推動中央企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提升經(jīng)營管理水平，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，近日，國資委研究制定發(fā)布了《2012年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報表》及編制說明。
該套報表為中央企業(yè)向國資委報送2012年度預(yù)算的統(tǒng)一報告格式，是綜合反映中央企業(yè)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營和資金流轉(zhuǎn)等情況的工作報告，對于國資委及時了解中央企業(yè)預(yù)算年度資源配置狀況與預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)中央企業(yè)合理使用資金、優(yōu)化資源配置、完善內(nèi)部控制、全面提升經(jīng)營管理水平具有十分重要的意義。
該套報表填報范圍為集團(tuán)總部、所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目（基建財(cái)務(wù)）等獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位納入預(yù)算編制范圍。有條件的企業(yè)，可以探索按照管理級次編制預(yù)算報表。
該套報表由財(cái)務(wù)預(yù)算報表和財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書兩部分組成，《2012年度中央企業(yè)預(yù)算報表》由反映企業(yè)預(yù)算年度經(jīng)營業(yè)務(wù)、投融資、人工成本、成本費(fèi)用等管理預(yù)算報表和反映企業(yè)預(yù)算年度資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營損益及現(xiàn)金流量情況等基本會計(jì)預(yù)算報表組成。
國資委要求各中央企業(yè)應(yīng)按照全面預(yù)算管理工作要求，梳理預(yù)算管理流程，明確內(nèi)部職責(zé)分工，落實(shí)填報責(zé)任，按照國資委統(tǒng)一制定的報表格式以及指標(biāo)口徑和編制要求，認(rèn)真組織做好2012年度預(yù)算報表的編制工作。對于涉及經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資、人員薪酬等管理預(yù)算報表，各企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部職責(zé)分工，明確經(jīng)營、投資、人力資源等部門的具體填制責(zé)任，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核，以確保相關(guān)業(yè)務(wù)指標(biāo)口徑與財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑的一致，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的有效銜接，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)的全面預(yù)算管理工作。
各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視預(yù)算情況說明書等文字說明的編制工作，結(jié)合國資委預(yù)算復(fù)函的要求，對2011年度預(yù)算管理工作進(jìn)展情況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、執(zhí)行差異原因及改進(jìn)措施等進(jìn)行認(rèn)真分析和總結(jié)；對2012年度企業(yè)所面臨的市場形勢、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、重大事項(xiàng)安排等內(nèi)容進(jìn)行客觀預(yù)測和說明。
各中央企業(yè)要高度重視年度預(yù)算報表編制工作，加大工作組織力度，并以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，合理預(yù)期和確定年度主要業(yè)務(wù)的預(yù)算目標(biāo)，緊密關(guān)注宏觀貨幣政策走勢，正確處理好規(guī)模擴(kuò)張與財(cái)務(wù)承受能力之間的關(guān)系，從嚴(yán)控制成本費(fèi)用、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、債務(wù)風(fēng)險、對外擔(dān)保、對外捐贈等其他重大事項(xiàng)預(yù)算，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
國資委指出，各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作流程，認(rèn)真組織做好對所屬子企業(yè)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作，以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量。審核重點(diǎn)包括上年度預(yù)算問題整改情況，2012年度預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標(biāo)的合理性，表間重要指標(biāo)是否銜接，與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是否銜接，預(yù)算情況說明書內(nèi)容是否詳實(shí)等。
國資委要求各中央企業(yè)在正式報送2012年度預(yù)算報告之前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行內(nèi)部核準(zhǔn)程序，其中：設(shè)立董事會的國有獨(dú)資公司，預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過；尚未設(shè)立董事會的國有獨(dú)資公司和國有獨(dú)資企業(yè)，預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過；國有控股公司的預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)。各類決策機(jī)構(gòu)的審議決議是中央企業(yè)向國資委報送預(yù)算報告的必備附件。
各中央企業(yè)應(yīng)于2012年1月31日前將2012年度預(yù)算報告報送國資委。國資委將以做強(qiáng)做優(yōu)、改進(jìn)質(zhì)量和管控風(fēng)險為重點(diǎn)，組織開展2012年度預(yù)算審核工作，對中央企業(yè)報送的預(yù)算報告進(jìn)行逐戶審核，并及時向企業(yè)反饋審核意見。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視審核意見的整改落實(shí)工作，積極探索改進(jìn)措施，努力提高預(yù)算管理水平。
國資委指出，各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善預(yù)算的執(zhí)行跟蹤監(jiān)控體系，建立定期的預(yù)算執(zhí)行分析制度，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，不斷提高預(yù)算的約束與控制作用，并于2012年8月15日前向國資委報送《2012年上半年預(yù)算執(zhí)行情況》，對年度預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行說明。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的企業(yè)，應(yīng)及時采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對；確因外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等不可抗因素影響需調(diào)整年度預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)于2012年8月15日前同時向國資委報送《2012年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》，并以正式文件的形式對預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施等內(nèi)容進(jìn)行說明。
