“自從財(cái)政部要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)備事務(wù)所的基本信息和業(yè)務(wù)信息后，我所就指派一名副主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，按要求及時(shí)報(bào)備。”劉志耕認(rèn)為網(wǎng)上報(bào)備將解決兩大問題：一是將在很大程度上減少社會(huì)上的虛假審計(jì)報(bào)告問題，社會(huì)上的不法分子冒充會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的虛假審計(jì)報(bào)告將因?yàn)榫W(wǎng)上實(shí)時(shí)驗(yàn)證而再無藏身之地；二是可以防范一些事務(wù)所違規(guī)出具審計(jì)報(bào)告而未受處罰。“我曾經(jīng)檢查到一家事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)出具的100多份審計(jì)報(bào)告，不僅其總所一無所知，而且分支機(jī)構(gòu)也沒有向其所在地注協(xié)報(bào)備，總所和分支機(jī)構(gòu)兩邊的注協(xié)都管不著。”劉志耕認(rèn)為，除此之外，一些事務(wù)所還故意不報(bào)、少報(bào)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，以逃避監(jiān)管。這些沒有報(bào)備的業(yè)務(wù)不僅是監(jiān)管漏洞的問題，而且這些審計(jì)報(bào)告的執(zhí)業(yè)質(zhì)量也往往很差，問題非常多。
張克對(duì)記者表示，報(bào)備系統(tǒng)應(yīng)該完善，但最好不要重復(fù)報(bào)備，應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息共享。他希望中注協(xié)、財(cái)政部監(jiān)督檢查局以及證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門協(xié)調(diào)行動(dòng)、混合編隊(duì)、聯(lián)合檢查。因?yàn)楦鞅O(jiān)管部門要求的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)很多，工作量非常大，需要事務(wù)所抽出專門人員填報(bào)。他建議借鑒國(guó)際上的通行做法：會(huì)計(jì)師事務(wù)所只需要出具資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三張報(bào)表就可對(duì)接稅務(wù)、銀行、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門，不需要再另行上報(bào)其他數(shù)據(jù)。
應(yīng)實(shí)行指標(biāo)量化考核
陸德明認(rèn)為，財(cái)政部加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、人員和業(yè)務(wù)變動(dòng)頻繁、報(bào)告數(shù)量異常、不按規(guī)定報(bào)備、明顯壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、社會(huì)反映較差的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專項(xiàng)檢查，必將規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期健康的發(fā)展。這樣的監(jiān)督舉措必將促使事務(wù)所從人員招聘、專業(yè)培訓(xùn)、制度建設(shè)、執(zhí)業(yè)全過程的質(zhì)量控制和內(nèi)部管理等方面，做到專業(yè)化、制度化和規(guī)范化，提升自己的品牌和無形資產(chǎn)，為事務(wù)所長(zhǎng)期健康的發(fā)展打下 堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
劉志耕建議，將上述問題作為日?；O(jiān)督檢查關(guān)注的重點(diǎn)比較適當(dāng)，如發(fā)現(xiàn)了哪家事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、人員和業(yè)務(wù)變動(dòng)頻繁、不按規(guī)定報(bào)備，則檢查人員可以將這些情況作為日常監(jiān)管目標(biāo)對(duì)其進(jìn)行必要的檢查分析，以確定有無嚴(yán)重的違規(guī)問題，即使查不出問題也可以給予必要的引導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)提示。
如果是專項(xiàng)檢查就應(yīng)該在有限的時(shí)間內(nèi)關(guān)注重點(diǎn)問題，因?yàn)榧词共樽C了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、人員和業(yè)務(wù)變動(dòng)頻繁、不按規(guī)定報(bào)備等問題，也由于不是重點(diǎn)問題而只能提出一些不痛不癢的意見或建議，但同時(shí)很可能就放棄了對(duì)更為嚴(yán)重問題的檢查，檢查的效力和效果就會(huì)降低。
對(duì)于許多事務(wù)所都存在的壓價(jià)收費(fèi)問題，檢查人員可以專門查低收費(fèi)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，在審計(jì)項(xiàng)目的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)沒有爆發(fā)之前，務(wù)必先讓這類低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)者嘗一嘗被檢查風(fēng)險(xiǎn)的滋味，嘗一嘗違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的行政責(zé)任或自律責(zé)任，一方面可以防范這類項(xiàng)目法律責(zé)任的發(fā)生，另一方面也是對(duì)審計(jì)市場(chǎng)的規(guī)范和凈化。
何培剛則表示，“同樣一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，有的客戶直接就對(duì)我們說某小所的收費(fèi)只有大中型所的幾分之一，到底收多少才算不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、壓價(jià)收費(fèi)？這讓我們很無奈。”他同時(shí)表示，“多少人員進(jìn)出和業(yè)務(wù)多久變動(dòng)一次才算頻繁？多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)出具多少報(bào)告才算數(shù)量異常？怎樣衡量風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡?。肯Ｍ嘘P(guān)監(jiān)督部門針對(duì)諸如此類的監(jiān)督檢查項(xiàng)目能做到指標(biāo)量化考核。”
