為了完成“五代會(huì)”提出的行業(yè)發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)，為了不辜負(fù)黨中央、國(guó)務(wù)院和財(cái)政部黨組對(duì)我們的要求，不辜負(fù)廣大社會(huì)公眾對(duì)我們的期待，我們?cè)俅蜗嗑?，共謀行業(yè)發(fā)展大計(jì)，可以說(shuō)，今天的會(huì)議開(kāi)得非常及時(shí)。希望通過(guò)今天的會(huì)議，使大家對(duì)行業(yè)發(fā)展面臨的總體形勢(shì)有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，對(duì)行業(yè)發(fā)展面臨的實(shí)際困難和有利條件有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，在行業(yè)發(fā)展總體要求和事務(wù)所自身發(fā)展方向上達(dá)成新的共識(shí)，把行業(yè)建設(shè)各項(xiàng)工作推向新的高度。
一、證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管工作的主要成績(jī)和基本經(jīng)驗(yàn)
年報(bào)審計(jì)快報(bào)已頗具特色，社會(huì)關(guān)注度不斷提高，社會(huì)影響力不斷擴(kuò)大?，F(xiàn)在不少同志反映，看年報(bào)審計(jì)快報(bào)，可以向同行學(xué)習(xí)，也可以引以為戒，對(duì)開(kāi)展工作很有幫助過(guò)去幾年，尤其是2005年以來(lái)，我們大力推進(jìn)行業(yè)監(jiān)管工作，把行業(yè)監(jiān)管作為推進(jìn)行業(yè)發(fā)展的抓手，堅(jiān)持管理與服務(wù)并重，監(jiān)督與指導(dǎo)并重，教育與懲戒并重，有力地促進(jìn)了行業(yè)發(fā)展。具體來(lái)講，在三個(gè)方面取得顯著成績(jī)：———建立起以上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管路徑。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)的企業(yè)超過(guò)350萬(wàn)家，提供的專(zhuān)業(yè)服務(wù)涉及審計(jì)、驗(yàn)資、咨詢等許多方面，其中，上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)一直是行業(yè)監(jiān)管工作的重點(diǎn)。
上市公司是公眾利益的集中體現(xiàn)，是行業(yè)高端業(yè)務(wù)的集中體現(xiàn)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)揮作用的集中體現(xiàn)。
把上市公司的年報(bào)審計(jì)質(zhì)量抓好，審計(jì)工作做好，可以綱舉目張，對(duì)整個(gè)行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量起到引領(lǐng)和示范作用。基于上述考慮，從2004年起，我們制定并完善了上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程，建立起以上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，抓好年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的事前提醒、事中監(jiān)督、事后分析三個(gè)環(huán)節(jié)，并將“炒魷魚(yú)、接下家”行為的治理作為監(jiān)管的重心和突破口。
一是在年報(bào)審計(jì)開(kāi)始前，綜合考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況，就年報(bào)審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域和事項(xiàng)發(fā)通知、打招呼、做提示。
二是在年報(bào)審計(jì)期間安排專(zhuān)人跟蹤、統(tǒng)計(jì)和分析上市公司年報(bào)，定期編發(fā)年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)，密切關(guān)注媒體報(bào)道和社會(huì)輿論動(dòng)向，對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及可能出現(xiàn)的“炒魷魚(yú)、接下家”行為，采取談話、提醒等方式，督促和指導(dǎo)事務(wù)所謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)。與此同時(shí)，建立業(yè)務(wù)報(bào)備制度，要求每家事務(wù)所及時(shí)報(bào)備客戶變更情況等信息。
三是在年報(bào)審計(jì)結(jié)束后對(duì)報(bào)備信息進(jìn)行全面分析。對(duì)報(bào)備信息的分析有助于我們從宏觀上把握上市公司年報(bào)審計(jì)中存在的問(wèn)題，有助于確定執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點(diǎn)，有助于進(jìn)一步推進(jìn)監(jiān)管工作。有關(guān)審計(jì)調(diào)整數(shù)據(jù)的分析和披露，很好地宣傳了行業(yè)對(duì)市場(chǎng)的貢獻(xiàn)?，F(xiàn)在的很多文章和文獻(xiàn)，都將審計(jì)數(shù)據(jù)作為一個(gè)重要的信息來(lái)源。
此外，還不斷豐富年報(bào)審計(jì)監(jiān)管內(nèi)涵，進(jìn)一步方便社會(huì)公眾監(jiān)督。
比如，2010年的年報(bào)審計(jì)快報(bào)不僅增加了審計(jì)收費(fèi)信息，而且還對(duì)事務(wù)所出具非標(biāo)意見(jiàn)的原因進(jìn)行詳細(xì)闡述。
現(xiàn)在，年報(bào)審計(jì)快報(bào)已頗具特色，社會(huì)關(guān)注度不斷提高，社會(huì)影響力不斷擴(kuò)大。現(xiàn)在不少同志反映，看年報(bào)審計(jì)快報(bào)，可以向同行學(xué)習(xí)，也可以引以為戒，對(duì)開(kāi)展工作很有幫助。
—建立起以教育提高為目的的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度。
2004年之前，行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查基本上以涉案專(zhuān)項(xiàng)檢查為主，遇到事情才去檢查，檢查覆蓋面不夠，監(jiān)管工作起不到應(yīng)有的效果。國(guó)內(nèi)外出現(xiàn)的一系列上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件，使我們認(rèn)識(shí)到，監(jiān)管工作除了查案子之外，更為重要的是應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)體系，實(shí)施系統(tǒng)檢查，切實(shí)防患于未然，并將檢查目標(biāo)從打擊揭露轉(zhuǎn)移到教育提高上來(lái)。
2004年，我們建立了行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行周期性、系統(tǒng)性的全面檢查，5年為一個(gè)周期。為加強(qiáng)對(duì)證券資格事務(wù)所的檢查，促進(jìn)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，2007年，中注協(xié)將證券資格事務(wù)所的檢查周期調(diào)整為3年，并由中注協(xié)直接組織實(shí)施。2009年，在總結(jié)第一輪檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，中注協(xié)修訂發(fā)布新的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，進(jìn)一步優(yōu)化檢查資源配置，完善檢查工作流程，突出檢查工作責(zé)任，加大對(duì)涉及公眾利益的證券資格事務(wù)所的監(jiān)管力度。
這些年的檢查實(shí)踐充分證明，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度的建立和完善，不僅改變了行業(yè)監(jiān)管的原有機(jī)制，而且為推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，促進(jìn)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提高，維護(hù)資本市場(chǎng)健康發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。
—建立起以“注冊(cè)”為樞紐的行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控體系。
“注冊(cè)管理”是行業(yè)管理的樞紐。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、行為等方面持續(xù)符合資質(zhì)要求，才能保持注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍的整體素質(zhì)。為規(guī)范注冊(cè)工作，中注協(xié)先后制定實(shí)施了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)審批辦法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》等注冊(cè)管理制度。同時(shí)，為加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信狀況的跟蹤監(jiān)督，發(fā)布實(shí)施了《會(huì)員誠(chéng)信檔案管理暫行辦法》，建立會(huì)員誠(chéng)信檔案，用于記載會(huì)員違反法律法規(guī)、職業(yè)道德等受到處理、處罰以及承擔(dān)民事賠償?shù)确矫娴男畔ⅰ?/div>
注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是專(zhuān)家行業(yè)，專(zhuān)家行業(yè)應(yīng)當(dāng)主要以自律為主。但是如果只有自律，沒(méi)有外部監(jiān)督，自律往往會(huì)失去動(dòng)力，或者有了動(dòng)力也不能持久。把注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本信息公之于眾，接受公眾的監(jiān)督，是行業(yè)監(jiān)管的有效途徑，也充分體現(xiàn)了行業(yè)愿意接受公眾監(jiān)督、隨時(shí)聽(tīng)取公眾建議的誠(chéng)懇態(tài)度。近年來(lái)，中注協(xié)在總結(jié)誠(chéng)信檔案運(yùn)行實(shí)踐的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深入挖掘“注冊(cè)”的內(nèi)涵、本質(zhì)和機(jī)制，形成了建立以“注冊(cè)”為樞紐的行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控體系的新思路。
行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控體系是對(duì)誠(chéng)信檔案的擴(kuò)展、提升和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了“全面記錄、實(shí)時(shí)監(jiān)控、有效披露”三大功能。一是執(zhí)業(yè)信息的記錄功能。
全過(guò)程、全方位記錄會(huì)員執(zhí)業(yè)信息，保證沒(méi)有應(yīng)記錄而未記錄的信息。
二是誠(chéng)信信息的披露功能。在全面記錄和反映的基礎(chǔ)上，及時(shí)向公眾披露會(huì)員相關(guān)信息，讓公眾監(jiān)督、專(zhuān)家評(píng)判、市場(chǎng)選擇。三是異常情況的提示功能。監(jiān)控體系通過(guò)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格、培訓(xùn)、執(zhí)業(yè)等信息的記錄和分析，提示、鎖定異常情形，引導(dǎo)監(jiān)管工作，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)跟蹤糾正。
行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控體系一方面為加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管創(chuàng)造條件，敦促注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)和誠(chéng)信品質(zhì)；另一方面，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的相關(guān)信息展示在陽(yáng)光下，為社會(huì)公眾監(jiān)督行業(yè)提供便利，由此，增進(jìn)社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)的了解和監(jiān)督，形成行業(yè)的社會(huì)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)一步提升行業(yè)的管理效率、監(jiān)管效果和行業(yè)的透明度，進(jìn)而有效引導(dǎo)事務(wù)所加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)、重視人才培養(yǎng)、提高內(nèi)部治理水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
上述成就的取得，得益于財(cái)政部黨組和各級(jí)財(cái)政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心與支持，得益于地方協(xié)會(huì)的默默奉獻(xiàn)，得益于廣大事務(wù)所同仁們的充分理解和積極參與。感謝大家對(duì)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管工作付出的艱辛努力和做出的巨大貢獻(xiàn)。
二、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的必要性
七年的運(yùn)轉(zhuǎn)，我們的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度體系已日趨成熟，但成熟并不意味著這個(gè)體系已經(jīng)完美了。在實(shí)施過(guò)程中，我們深切感到，影響、制約和困擾行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的問(wèn)題不少，目前的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度還有不少值得改進(jìn)的地方目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展仍處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，圍繞科學(xué)發(fā)展這一主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線實(shí)施“十二五”規(guī)劃，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)推進(jìn)改革，加快發(fā)展，全面提升服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的水平和能力。剛剛結(jié)束的“五代會(huì)”明確了當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)和工作任務(wù)，對(duì)行業(yè)監(jiān)管工作提出了新的要求，行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作面臨新的形勢(shì)和任務(wù)。
應(yīng)當(dāng)說(shuō)，經(jīng)過(guò)七年的運(yùn)轉(zhuǎn)，我們的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度體系已日趨成熟，但成熟并不意味著這個(gè)體系已經(jīng)完美了，不需要改革完善了。在實(shí)施過(guò)程中，我們也深切感到，影響、制約和困擾行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的問(wèn)題不少，目前的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度還有不少需要改進(jìn)的地方，集中表現(xiàn)為：檢查對(duì)象日漸增多、檢查任務(wù)日趨繁重、檢查難度不斷加大、檢查內(nèi)容日益廣泛，與現(xiàn)行的檢查隊(duì)伍建設(shè)滯后、檢查資源配置不合理、檢查及處理標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一之間存在著日漸突出的矛盾，檢查工作自身也存在不少薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要通過(guò)深化改革、健全機(jī)制、完善制度加以解決，從而使執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作迅速適應(yīng)行業(yè)跨越式發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)“制度建設(shè)年”的重要舉措，中注協(xié)將在認(rèn)真總結(jié)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作基本經(jīng)驗(yàn)，充分借鑒國(guó)際有益實(shí)踐，全面反映行業(yè)監(jiān)管工作客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度進(jìn)行改革。
三、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的五項(xiàng)重要內(nèi)容
下一步，我們將進(jìn)一步拓展檢查工作內(nèi)容，逐步把影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量的所有主要因素都納入到執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的范圍中來(lái)。比如，事務(wù)所的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理層的誠(chéng)信、合伙人的薪酬、合伙人的晉升與職責(zé)分工等執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革要做的事情很多。當(dāng)前及今后一段時(shí)期，需要重點(diǎn)做好以下五個(gè)方面的工作：———科學(xué)定位執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作重點(diǎn)。
現(xiàn)在，我們的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查主要是項(xiàng)目檢查，基本上都是采取抓案子的辦法。經(jīng)過(guò)幾年的努力，我們?cè)絹?lái)越清晰地認(rèn)識(shí)到，事務(wù)所最大的風(fēng)險(xiǎn)不是來(lái)自某一個(gè)個(gè)案，而是來(lái)自系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)案之所以有問(wèn)題，是因?yàn)橄到y(tǒng)有問(wèn)題，如果僅僅圍繞項(xiàng)目來(lái)對(duì)事務(wù)所進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，容易導(dǎo)致機(jī)會(huì)主義,如果查不到事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，就達(dá)不到提高教育的目的。
為了對(duì)事務(wù)所做出更為全面、客觀、真實(shí)的評(píng)價(jià)，下一步，我們將進(jìn)一步拓展檢查工作內(nèi)容，逐步把影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量的所有主要因素都納入到執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的范圍中來(lái)。比如，事務(wù)所的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理層的誠(chéng)信、合伙人的薪酬、合伙人的晉升與職責(zé)分工等。
在國(guó)外，不少監(jiān)管機(jī)構(gòu)也在進(jìn)行這方面的嘗試。比如，美國(guó)公眾會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“高管層品行”進(jìn)行審查，同時(shí)還對(duì)合伙人的評(píng)價(jià)、薪酬、晉升和責(zé)任分派等事項(xiàng)進(jìn)行檢查。英國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（FRC）對(duì)事務(wù)所的績(jī)效評(píng)價(jià)、晉升和報(bào)酬、人力資源事項(xiàng)等進(jìn)行檢查。
在進(jìn)一步拓展檢查內(nèi)容的同時(shí)，我們還將通過(guò)進(jìn)一步突出檢查重點(diǎn)，切實(shí)增強(qiáng)檢查工作實(shí)效。選好檢查重點(diǎn)是做好檢查工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要前提。我們將采取下列措施，切實(shí)將系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查作為執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的核心，切實(shí)改變目前“重具體項(xiàng)目、輕系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)”的檢查傾向。
一是建立相關(guān)制度，確保檢查方案的設(shè)計(jì)、檢查人員的選拔和分派以及檢查時(shí)間的安排等重點(diǎn)向系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查傾斜，尤其是檢查組長(zhǎng)要親自對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檢查過(guò)程把關(guān)。
二是完善相關(guān)規(guī)定，明確系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和具體的檢查程序，包括職業(yè)道德的遵守、質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)實(shí)施以及內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及運(yùn)行存在的缺陷等方面。
三是明確相關(guān)要求，現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿要全面記錄系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查的過(guò)程、獲取的證據(jù)、得出的結(jié)論以及檢查復(fù)核的情況，檢查組的檢查報(bào)告也要對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的檢查情況做出專(zhuān)門(mén)闡述。
—抓緊建立和實(shí)施事務(wù)所分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管制度。
行業(yè)檢查的任務(wù)越來(lái)越重，現(xiàn)行的周期性檢查制度面臨越來(lái)越大的壓力和挑戰(zhàn)。為優(yōu)化監(jiān)管資源配置，提高監(jiān)管工作效能，切實(shí)將“平均用力”變?yōu)?ldquo;集中用力”，事務(wù)所分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管制度勢(shì)在必行。
按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，事務(wù)所可劃分為不同的類(lèi)型。比如，證券所和非證券所，已實(shí)施（特殊普通合伙）轉(zhuǎn)制的事務(wù)所與未實(shí)施轉(zhuǎn)制的事務(wù)所等。為了與目前中注協(xié)和地方注協(xié)在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查方面的任務(wù)分工相一致，在分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管模式下，我們擬將事務(wù)所劃分為證券所和非證券所兩大類(lèi)，同時(shí)將證券所進(jìn)一步細(xì)分為具有H股企業(yè)審計(jì)資格的事務(wù)所和不具有從事H股企業(yè)審計(jì)資格的事務(wù)所。
對(duì)上述不同層面的事務(wù)所，根據(jù)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合信息核查的結(jié)果，將其劃分為好、中、差三個(gè)級(jí)次。級(jí)次可依據(jù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。
為做好事務(wù)所分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管，我們將重點(diǎn)做好以下幾方面的工作：一是制定事務(wù)所分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管辦法。在認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，制定事務(wù)所分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管辦法，明確不同層面和級(jí)次事務(wù)所的檢查周期、檢查時(shí)間、檢查方式、檢查方法、檢查重點(diǎn)、檢查程序以及檢查人員安排等內(nèi)容。
比如，對(duì)本次檢查周期中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平較高的事務(wù)所，在下一個(gè)檢查周期中采取抽查、詢問(wèn)等方式。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制水平較低的事務(wù)所，在下一個(gè)檢查周期中則要年年進(jìn)行嚴(yán)查。
二是實(shí)施H股審計(jì)專(zhuān)門(mén)檢查制度。從具有H股審計(jì)資格的事務(wù)所抽調(diào)專(zhuān)人，組建專(zhuān)門(mén)的H股審計(jì)檢查小組，對(duì)H股審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施詳細(xì)檢查，考慮到H股審計(jì)的特殊性和重要性，確保H股審計(jì)試點(diǎn)工作平穩(wěn)、有序開(kāi)展，擬對(duì)H股資格事務(wù)所的檢查周期進(jìn)行調(diào)整。
三是將分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管制度與創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)、行業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施緊密結(jié)合起來(lái)。對(duì)級(jí)次較高的事務(wù)所，通過(guò)相應(yīng)的制度安排，將相關(guān)的鼓勵(lì)發(fā)展措施落實(shí)到位。
四是從2011年起，首先實(shí)施證券所分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管，待條件成熟后，再啟動(dòng)非證券所分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管工作。
五是考慮到各證券所分所數(shù)量相差懸殊的行業(yè)實(shí)際，在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，實(shí)施差異化檢查周期制度。比如，對(duì)分所數(shù)量在20家以下的證券所，檢查周期定為3年；分所數(shù)量在20家以上的證券所，檢查周期定為2年。
—打造一支專(zhuān)職與兼職相結(jié)合的檢查隊(duì)伍。
檢查隊(duì)伍建設(shè)是行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在充分利用現(xiàn)有人力、物力和財(cái)力的基礎(chǔ)上，考慮逐步實(shí)施檢查人員“完全兼職化→兼職與專(zhuān)職相結(jié)合→完全專(zhuān)職化”的改革路徑，將檢查隊(duì)伍建設(shè)不斷推向深入。目前的主要任務(wù)是，精心打造一支專(zhuān)職與兼職相結(jié)合的優(yōu)秀檢查隊(duì)伍。
一是通過(guò)公開(kāi)表彰、物質(zhì)激勵(lì)、專(zhuān)家推薦、人才培養(yǎng)等手段，吸引優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)人士加入到執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查隊(duì)伍中來(lái)，分層次、有針對(duì)性地穩(wěn)定和充實(shí)基本檢查人員隊(duì)伍。
二是建立和實(shí)施資深檢查員制度。抽調(diào)和穩(wěn)定一批熟悉事務(wù)所整體運(yùn)作的高層合伙人，探索建立專(zhuān)職的職業(yè)道德、內(nèi)部治理、人力資源管理、總分所管理等高端項(xiàng)目檢查隊(duì)伍，以及檢查結(jié)果論證隊(duì)伍。
三是細(xì)化不同層次的檢查人員任職標(biāo)準(zhǔn)。原則上，檢查組骨干人員應(yīng)當(dāng)在事務(wù)所從業(yè)多年，具有較高級(jí)別，且未受過(guò)任何行政處罰及行業(yè)懲戒，有良好的職業(yè)聲譽(yù)。
行業(yè)領(lǐng)軍人才應(yīng)當(dāng)在一個(gè)檢查周期內(nèi)至少參加一次行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
四是進(jìn)一步建好檢查專(zhuān)家?guī)欤瑸闄z查隊(duì)伍儲(chǔ)備更多的優(yōu)秀人才。
庫(kù)中的專(zhuān)家一經(jīng)任用，由協(xié)會(huì)頒發(fā)聘書(shū)，聘期兩年。
五是在認(rèn)真做好調(diào)研和廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，考慮建立專(zhuān)職檢查隊(duì)伍的可行性以及方式步驟等問(wèn)題。
—建立以指導(dǎo)委員會(huì)為主要形式的現(xiàn)場(chǎng)檢查督導(dǎo)制度。
要通過(guò)建立和實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查督導(dǎo)制度等措施，進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)專(zhuān)家的作用，進(jìn)一步提升現(xiàn)場(chǎng)檢查的質(zhì)量和水平。
現(xiàn)場(chǎng)檢查指導(dǎo)委員會(huì)主要由業(yè)內(nèi)專(zhuān)家和協(xié)會(huì)工作人員組成，主要職責(zé)是幫助和指導(dǎo)檢查組開(kāi)展工作。比如，幫助檢查組把關(guān)檢查方案、研究事務(wù)所反饋意見(jiàn)、復(fù)核檢查意見(jiàn)書(shū)、審核檢查報(bào)告和整改建議書(shū)，對(duì)檢查組遇到的疑難檢查事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，以及對(duì)檢查組任務(wù)完成情況、事務(wù)所配合情況進(jìn)行協(xié)調(diào)指導(dǎo)等。
此外，我們還將進(jìn)一步完善檢查報(bào)告，以信息化手段提升現(xiàn)場(chǎng)檢查工作效率。
—建立和實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告制度。
要進(jìn)一步提高行業(yè)檢查的透明度、公信力和威懾力，打造行業(yè)檢查品牌，進(jìn)一步贏得社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的認(rèn)可和支持。
建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告制度，公告行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的進(jìn)展、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、事務(wù)所的反饋意見(jiàn)、檢查處理結(jié)果，表彰執(zhí)業(yè)質(zhì)量較好的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但具體到檢查結(jié)果如何披露、披露到什么程度，還有待進(jìn)一步研究。
