“銀行業(yè)是會(huì)計(jì)信息化發(fā)展最快的行業(yè)，也是最適合應(yīng)用XBRL的行業(yè)之一。”中國(guó)銀監(jiān)會(huì)副主席郭利根日前在第21屆國(guó)際XBRL大會(huì)上說(shuō)，“XBRL技術(shù)在銀行業(yè)具有廣闊的應(yīng)用前景，在借款方報(bào)告、投資者報(bào)告、監(jiān)管報(bào)告、銀行內(nèi)部報(bào)告等領(lǐng)域都將扮演重要角色。”目前，銀監(jiān)會(huì)以監(jiān)管領(lǐng)域?yàn)榈谝徊?，正式啟?dòng)了“制定銀行監(jiān)管報(bào)告XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)”項(xiàng)目，擬定于2011年內(nèi)制定完成銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。銀監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部副主任胡永康向《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》記者介紹說(shuō)，XBRL在銀行業(yè)將首先應(yīng)用于監(jiān)管報(bào)告領(lǐng)域。
監(jiān)管報(bào)告是切入點(diǎn)
銀行業(yè)XBRL的應(yīng)用，選擇以監(jiān)管報(bào)告為切入點(diǎn)。“將XBRL應(yīng)用于銀行監(jiān)管報(bào)告，肯定會(huì)影響銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)XBRL的認(rèn)知和理解。當(dāng)這種認(rèn)知和理解達(dá)到一定程度時(shí)，金融機(jī)構(gòu)就都會(huì)自主應(yīng)用XBRL。”胡永康說(shuō)。
而銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交報(bào)告，監(jiān)管機(jī)構(gòu)首先要規(guī)定XBRL的標(biāo)準(zhǔn)。目前，銀監(jiān)會(huì)主要的監(jiān)管信息系統(tǒng)為“非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)”，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告XBRL元素規(guī)模評(píng)估，銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為其中基礎(chǔ)采集表體系完整，規(guī)模可控，且非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表體系業(yè)務(wù)需求相對(duì)穩(wěn)定，規(guī)范程度較高，是制定分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)揮XBRL技術(shù)優(yōu)勢(shì)的良好基礎(chǔ)。故在已經(jīng)啟動(dòng)的“制定銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)”項(xiàng)目中，“非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)”被選擇為分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的切入點(diǎn)。
通過(guò)制定銀行業(yè)監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系的XBRL化，有助于進(jìn)一步提高監(jiān)管報(bào)表數(shù)據(jù)的質(zhì)量，降低數(shù)據(jù)處理成本，加快數(shù)據(jù)處理及應(yīng)用時(shí)間，提高監(jiān)管報(bào)告的數(shù)據(jù)利用水平。
XBRL作為一種通用的信息格式，為銀行業(yè)提供了低成本、高效率獲取和分析數(shù)據(jù)的手段。在銀行監(jiān)管領(lǐng)域應(yīng)用XBRL，在改善報(bào)告的數(shù)據(jù)質(zhì)量、提高數(shù)據(jù)輸入速度、提高監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作效率方面都將起到積極作用。在監(jiān)管報(bào)告領(lǐng)域，應(yīng)用XBRL后，通過(guò)采用標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)格式和驗(yàn)證機(jī)制，可以大大減少數(shù)據(jù)處理時(shí)間，并適應(yīng)外部環(huán)境的變化，其他監(jiān)管部門(mén)所需的監(jiān)管報(bào)告也可以利用XBRL數(shù)據(jù)。
分3個(gè)層次應(yīng)用
相比其他行業(yè)，銀行業(yè)財(cái)務(wù)信息的重要性更高、信息化程度也更高。在會(huì)計(jì)信息化方面，銀行業(yè)一直發(fā)展迅速。為了貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，銀監(jiān)會(huì)從2009年就著手組織開(kāi)展研究XBRL在我國(guó)銀行業(yè)的應(yīng)用問(wèn)題。
在參考了國(guó)外銀行業(yè)應(yīng)用XBRL的成功經(jīng)驗(yàn)、掌握諸多情況之后，銀監(jiān)會(huì)將XBRL在銀行業(yè)的應(yīng)用分為3個(gè)層次：首先，制定銀行業(yè)監(jiān)管報(bào)告的XBRL分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)管報(bào)告的XBRL化；其次，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)和推廣監(jiān)管報(bào)告XBRL應(yīng)用的基礎(chǔ)上，發(fā)掘和引導(dǎo)銀行在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告等方面的XBRL應(yīng)用；最后，繼續(xù)推進(jìn)跨部門(mén)、跨行業(yè)的XBRL應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)資源共享，“一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，多個(gè)應(yīng)用”。
目前，銀行業(yè)監(jiān)管領(lǐng)域內(nèi)XBRL的應(yīng)用已正在進(jìn)行。而第二層次是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以發(fā)揮主觀能動(dòng)性，在銀監(jiān)會(huì)的報(bào)表之外進(jìn)一步挖掘其價(jià)值，通過(guò)XBRL的應(yīng)用，為銀行自身內(nèi)部管理帶來(lái)助力。當(dāng)XBRL在整個(gè)社會(huì)達(dá)到一定規(guī)模，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)其貸款客戶(hù)等進(jìn)行信用評(píng)估也使用XBRL時(shí)，第三個(gè)層次也就順理成章了。
