原文標(biāo)題：證監(jiān)會(huì)查處亞星化學(xué)信息披露違法違規(guī)案及正源和信所違法違規(guī)案
根據(jù)日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的線索，2010年11月，證監(jiān)會(huì)對(duì)濰坊亞星化學(xué)(600319)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱亞星化學(xué)）信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查。近日，證監(jiān)會(huì)對(duì)該案作出行政處罰決定。
經(jīng)查，亞星化學(xué)存在以下違法違規(guī)行為：
一、亞星化學(xué)與控股股東濰坊亞星集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱亞星集團(tuán)）之間存在直接的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)未予及時(shí)披露，未作賬務(wù)處理。2009年1月至2010年11月，亞星化學(xué)直接向亞星集團(tuán)劃轉(zhuǎn)資金累計(jì)13億余元，亞星集團(tuán)直接向亞星化學(xué)劃轉(zhuǎn)資金累計(jì)13億余元。對(duì)于上述資金往來(lái)事項(xiàng)，亞星化學(xué)未進(jìn)行賬務(wù)處理，未按規(guī)定履行臨時(shí)信息披露義務(wù)，也未在相應(yīng)定期報(bào)告中披露。
二、亞星化學(xué)與亞星集團(tuán)之間存在間接的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)未予及時(shí)披露，大部分未作賬務(wù)處理。2009年2月至2010年10月，亞星化學(xué)向上海廊橋國(guó)際貿(mào)易有限公司簽發(fā)44筆銀行承兌匯票累計(jì)金額15億余元全部用于貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金全部被亞星集團(tuán)使用，事實(shí)上構(gòu)成亞星化學(xué)與亞星集團(tuán)間接的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。對(duì)于上述資金往來(lái)，未按規(guī)定履行臨時(shí)信息披露義務(wù)，也未在相應(yīng)定期報(bào)告中披露。對(duì)于開(kāi)具的44筆銀行承兌匯票，共有36筆未記賬，由此導(dǎo)致相應(yīng)定期報(bào)告信息披露存在虛假記載及重大遺漏。
三、亞星化學(xué)未及時(shí)披露重大擔(dān)保事項(xiàng)。2010年5月20日、7月26日，亞星化學(xué)與濰坊銀行和平路支行分別簽署了兩筆保證合同，為亞星集團(tuán)的兩筆均為2000萬(wàn)元的貸款提供擔(dān)保，承擔(dān)連帶保證責(zé)任。亞星公司未將上述重大擔(dān)保合同及時(shí)披露。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)定亞星化學(xué)的行為違反了《證券法》第六十三條關(guān)于“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露業(yè)務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。
依據(jù)《證券法》第一百九十三條規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定：責(zé)令亞星化學(xué)改正，給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)陳華森給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事張福濤、王志峰和汪波給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事周建強(qiáng)、唐文軍、劉建平、段曉光、鄢輝、周洋和獨(dú)立董事韓俊生、王維盛、陳堅(jiān)給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。
此外，為亞星化學(xué)2009年年報(bào)進(jìn)行審計(jì)的山東正源和信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱正源和信所）存在以下違法違規(guī)行為：一是未履行充分的分析程序，未發(fā)現(xiàn)亞星化學(xué)少計(jì)應(yīng)付票據(jù)金額，形成了錯(cuò)誤核查驗(yàn)證結(jié)論；二是在函證沒(méi)有收到回函的情況下，未實(shí)施有效的替代程序；三是對(duì)亞星化學(xué)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)定正源和信所的上述行為違反了《證券法》第一百七十三條“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證”的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定：責(zé)令正源和信所改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入35萬(wàn)元，并處以35萬(wàn)元罰款；對(duì)兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉守堂、賀業(yè)政給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。
證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人指出，亞星化學(xué)信息披露違法違規(guī)案中，亞星化學(xué)與其控股股東亞星集團(tuán)之間大量的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)及擔(dān)保事項(xiàng)未予及時(shí)披露，涉及金額巨大，性質(zhì)惡劣，應(yīng)受到法律懲處。從近年來(lái)查處的案件看，上市公司信息披露違法違規(guī)案往往暴露出上市公司內(nèi)控制度的缺陷和高管人員法律意識(shí)的淡漠。在正源和信所違法違規(guī)案中，其作為證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，對(duì)亞星化學(xué)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，侵害了投資者合法權(quán)益，正源和信所及其簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)被追究法律責(zé)任。
該負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，上市公司信息披露是證券市場(chǎng)“三公”原則的基本要求，證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)對(duì)上市公司信息披露進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，依法嚴(yán)肅查處其中的違法違規(guī)行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益。證監(jiān)會(huì)再次提示上市公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地履行信息披露義務(wù)，高管人員應(yīng)盡職盡責(zé)，對(duì)簽字的信息披露事項(xiàng)嚴(yán)格把關(guān)；證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格履行相應(yīng)程序，確保所出具的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
