“‘四代會’以來，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作使得事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平得到不斷地提高，檢查人員在檢查中得到磨練并不斷成長，注冊會計(jì)師的行業(yè)形象得到不斷地提升。”江蘇天衡會計(jì)師事務(wù)所有限公司副主任會計(jì)師梁鋒在接受《中國會計(jì)報》記者采訪時表示。
2007年和2010年，梁鋒參加了兩次中注協(xié)組織的對證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。他告訴記者，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作無論是對檢查人員，還是對組織檢查的中注協(xié)監(jiān)管部工作人員來說，工作強(qiáng)度都很大。
“在每年一次長達(dá)6個月的對具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中，中注協(xié)監(jiān)管部需要對整個檢查過程進(jìn)行跟蹤管理。”梁鋒告訴記者，這一檢查過程具體包括：檢查對象的選定，檢查人員的抽調(diào)及培訓(xùn)，現(xiàn)場實(shí)施檢查中碰到的重大問題的協(xié)調(diào)，組織專家對檢查報告中問題的進(jìn)行認(rèn)定，起草懲戒建議書并組織召開懲戒委員會會議，下發(fā)處罰意見書和整改報告。
由于人手少，監(jiān)管部一位工作人員通常要面對幾個檢查組和幾十份檢查報告。“自始至終都是加班加點(diǎn)。”梁鋒說，各個檢查小組將檢查報告和檢查底稿上交中注協(xié)監(jiān)管部后，監(jiān)管部工作人員還要對檢查報告中提到的重大問題進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)，核對檢查底稿。
梁鋒表示，“檢查是手段，不是目的，目的是通過檢查發(fā)現(xiàn)事務(wù)所存在的問題，向事務(wù)所提出存在的問題并要求整改，達(dá)到‘治病救人’的效果。”“對于檢查中發(fā)現(xiàn)的被查事務(wù)所的先進(jìn)審計(jì)方法和管理經(jīng)驗(yàn)，中注協(xié)也會在行業(yè)內(nèi)推廣。執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作越來越得到事務(wù)所的認(rèn)可，事務(wù)所由排斥檢查逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)闊岢乐С謭?zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。”梁鋒表示。
通過近幾年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，被檢查事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平都有很大提升，同時對未被檢查的事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量也有很大的促進(jìn)作用，很好地提升了注冊會計(jì)師的行業(yè)形象。
“執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員的素質(zhì)對執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的成果至關(guān)重要，因此中注協(xié)非常重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員素質(zhì)的提升，在檢查人員的選派上有非常嚴(yán)格的要求。”梁鋒表示，每年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查進(jìn)入現(xiàn)場前，中注協(xié)均統(tǒng)一組織對檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)。
此外，為了保持檢查人員相對穩(wěn)定，中注協(xié)還建立了中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員庫，并對兼職檢查員進(jìn)行不定期培訓(xùn)。這些措施都為執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的質(zhì)量提供了可靠的保證。
梁鋒告訴記者，這些檢查人員一般來源于有證券資格的事務(wù)所，包括“四大”和內(nèi)資大所的優(yōu)秀業(yè)務(wù)骨干。
“檢查人員在檢查中不僅能發(fā)現(xiàn)別人的不足，同時也可學(xué)習(xí)他人的長處，真正做到了在檢查中得到磨煉并不斷成長。”梁鋒認(rèn)為，中注協(xié)一方面為了檢查從事務(wù)所抽調(diào)人員，另一方面也通過執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查為事務(wù)所培養(yǎng)了人才。
