美國(guó)主要審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)--公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)的負(fù)責(zé)人周三表示,今年10月美國(guó)監(jiān)管者可能會(huì)與中國(guó)同行在華盛頓會(huì)談,共同研究制定對(duì)中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合檢查的草案.
這將是在美國(guó)上市的中資公司爆出一系列會(huì)計(jì)丑聞之後,雙方官員的第二輪高級(jí)別會(huì)談.
PCAOB主席JamesDoty在訪問(wèn)中表示,中資公司已經(jīng)受到資本市場(chǎng)的懲罰,因?yàn)橥顿Y者無(wú)從知道財(cái)報(bào)審計(jì)是否可信,并且中國(guó)的監(jiān)管者也意識(shí)到實(shí)施檢查對(duì)雙方都有益.
"他們正在與我們合作制定一套聯(lián)合檢查機(jī)制,就像在歐洲進(jìn)行的那樣,"Doty對(duì)路透表示.
一位美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)的主要官員周二對(duì)路透表示,盡管雙方有進(jìn)行第二輪談判的計(jì)劃,但目前磋商仍處于剛剛起步的階段.
"我們?nèi)蕴幵诜窒硇畔⒑徒⒒バ诺碾A段,"SEC的副首席會(huì)計(jì)師J.W.MikeStarr表示.上個(gè)月他作為美方的九名監(jiān)管官員之一,參與了在北京舉行的為期兩天的審計(jì)監(jiān)察談判.
"我們的目標(biāo)是在2012年之前達(dá)成協(xié)議."
**反向收購(gòu)問(wèn)題或加大中美合作難度**
PCAOB一直試圖涉足中國(guó)的審計(jì)檢查,因會(huì)計(jì)丑聞已使得美國(guó)投資者對(duì)中資公司股票的青睞度降低.PCAOB是根據(jù)2002年薩班斯-奧克斯利法案創(chuàng)建,用于監(jiān)管和檢查審計(jì)公司.
很多有問(wèn)題的公司通過(guò)借殼,即"反向收購(gòu)",與一家美國(guó)殼公司并購(gòu),從而進(jìn)入美國(guó)資本市場(chǎng).
由于SEC和PCAOB尋求與中國(guó)財(cái)務(wù)部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)建立更密切的工作關(guān)系,反向收購(gòu)的問(wèn)題加大了其中的利害關(guān)系.如此一來(lái),他們必須努力說(shuō)服中方,讓其相信聯(lián)合檢查審計(jì)公司不會(huì)損害中方權(quán)威.
不過(guò)Doty認(rèn)為,隨著中方意識(shí)到"全球經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)家主權(quán)設(shè)置了諸多限制,他們的一些顧慮將得到緩解."
"中方可能表示,基于國(guó)家主權(quán)原則,有充分理由不進(jìn)行國(guó)際化審計(jì)檢查.不過(guò)這種情況已過(guò)去很久."Doty表示,"他們現(xiàn)在不這麼說(shuō)了."
**欺詐行為或遭遇挑戰(zhàn)**
Doty表示,PCAOB計(jì)劃不久公布一項(xiàng)"業(yè)務(wù)警告",提醒審計(jì)公司在新興市場(chǎng)可能面臨的欺詐風(fēng)險(xiǎn)等特殊挑戰(zhàn).
上月在中國(guó)進(jìn)行的第一輪會(huì)談中,中美雙方大部分時(shí)間都用于向?qū)Ψ浇忉尭髯詫?duì)審計(jì)公司的檢查操作.雙方主要處于學(xué)習(xí)階段,并未深入到如何進(jìn)行聯(lián)合檢查的細(xì)節(jié)問(wèn)題上.
"我認(rèn)為,當(dāng)雙方仍在理解消化對(duì)方的檢查程序細(xì)節(jié)時(shí),開(kāi)始討論具體協(xié)議還為時(shí)過(guò)早.他們正在了解我們的調(diào)查方法,我們也在研究他們的,"SEC國(guó)際事務(wù)主管EthiopisTafara表示.他的部門(mén)曾參與雙方協(xié)商.
美國(guó)監(jiān)管者希望開(kāi)始與中方制訂關(guān)于兩國(guó)監(jiān)管者參觀考察彼此審計(jì)檢查流程的計(jì)劃."這是理想的,"Starr表示,"我認(rèn)為雙方都需要首先觀摩彼此的檢查工作."
