原文標(biāo)題：中美跨境審計(jì)監(jiān)管協(xié)議料年內(nèi)落定 中國(guó)證監(jiān)會(huì)或擔(dān)負(fù)主要監(jiān)管責(zé)任
中國(guó)國(guó)務(wù)院副總理王岐山7月2日在北京中南海會(huì)見美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）主席瑪麗·夏皮羅的消息，引起了審計(jì)業(yè)內(nèi)的廣泛關(guān)注。業(yè)內(nèi)人士昨日（3日)對(duì)此樂觀預(yù)計(jì)，中美監(jiān)管機(jī)構(gòu)的跨境審計(jì)監(jiān)管協(xié)議有望在近期達(dá)成，最晚年內(nèi)也會(huì)落定。
“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所一合伙人昨日還透露，歷經(jīng)了5年的談判，協(xié)議達(dá)成后的跨境監(jiān)管，預(yù)計(jì)會(huì)是中方監(jiān)管機(jī)構(gòu)、即中國(guó)證監(jiān)會(huì)擔(dān)負(fù)主要監(jiān)管責(zé)任。
“我們?cè)缫褜?duì)涉及的項(xiàng)目，制定好了針對(duì)新監(jiān)管制度的程序。”該合伙人說。從業(yè)內(nèi)反饋的信息均顯示，中美跨境審計(jì)監(jiān)管協(xié)議在今年下半年達(dá)成的預(yù)期非常強(qiáng)烈。
中國(guó)政府網(wǎng)信息顯示，國(guó)務(wù)院副總理王岐山在會(huì)見瑪麗·夏皮羅時(shí)，雙方就中美經(jīng)濟(jì)關(guān)系、兩國(guó)證券監(jiān)管合作以及中國(guó)證券業(yè)改革發(fā)展等交換了看法。
業(yè)內(nèi)人士期望，這次會(huì)面能成為兩國(guó)達(dá)成跨境監(jiān)管協(xié)議的最后沖刺。
公開資料顯示，5月中旬，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）主席詹姆斯·多蒂（James R.Doty）曾表示，美國(guó)官員在中美戰(zhàn)略對(duì)話上，對(duì)這項(xiàng)協(xié)議有了突破性進(jìn)展。
“但是，要完全放開美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)在美上市公司進(jìn)行跨境審查并不現(xiàn)實(shí)”，上述合伙人說道，“因此我們預(yù)計(jì)，最初達(dá)成的協(xié)議還將以中方監(jiān)管為主，美方監(jiān)管為輔。”
至于美方要求審計(jì)機(jī)構(gòu)提供中國(guó)在美上市企業(yè)的審計(jì)底稿問題。該人士認(rèn)為，跨境監(jiān)管協(xié)議達(dá)成初期，中方應(yīng)不會(huì)對(duì)此予以妥協(xié)。
近年來，在美國(guó)上市的中國(guó)概念股頻頻爆出造假丑聞，多家中國(guó)概念股的審計(jì)機(jī)構(gòu)都宣布退出，或者被曝光審計(jì)對(duì)象有財(cái)務(wù)問題。但監(jiān)管追究卻陷入困境。美國(guó)證券監(jiān)管部門表示，由于無法在中國(guó)收集信息，美國(guó)證監(jiān)會(huì)此前對(duì)這些公司的調(diào)查被迫停頓。因此將審計(jì)機(jī)構(gòu)納入跨境監(jiān)管體系，成為美市場(chǎng)監(jiān)管的當(dāng)務(wù)之急。
據(jù)悉，自2007年，PCAOB就開始和中國(guó)監(jiān)管層就達(dá)成雙邊監(jiān)管協(xié)議進(jìn)行討論，但正式談判則是從去年開始，2011年5月9日至10日，第三輪中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對(duì)話中，跨境審計(jì)監(jiān)管合作被首次列入經(jīng)濟(jì)對(duì)話聯(lián)合成果情況說明,這標(biāo)志著雙方談判的正式開啟。到了2011年8月9日，中美兩國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布聯(lián)合聲明，稱此前7月11、12日在北京舉行的跨境審查監(jiān)管合作會(huì)議取得良好效果，向公眾公司審查監(jiān)管合作邁出重要一步。
但是截至目前還未有具體成型的協(xié)議出臺(tái)。在今年5月9日，SEC還對(duì)上海德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“德勤上海”)起訴,理由是在SEC正在進(jìn)行的一項(xiàng)公司舞弊調(diào)查中，德勤上海拒絕向SEC提供審計(jì)底稿。這預(yù)示著現(xiàn)實(shí)的沖突正在進(jìn)一步惡化,再一次凸顯了審計(jì)合作談判的緊要性。
