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加強(qiáng)審計監(jiān)督 服務(wù)機(jī)場建設(shè)——記昆明新機(jī)場內(nèi)部審計工作
中天恒昆明新機(jī)場項目部 李紅巖
昆明新機(jī)場建設(shè)項目是我國“十一五”期間建設(shè)的大型樞紐機(jī)場，投資巨大。為保證管好用好建設(shè)資金，將昆明新機(jī)場建成“陽光工程、廉潔工程”，昆明新機(jī)場指揮部建立了造價審核、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察的全面監(jiān)督管理體系。在監(jiān)督體系中，全過程、全方位內(nèi)部審計為主的建設(shè)資金監(jiān)督，成為昆明新機(jī)場建設(shè)監(jiān)督體系的一大特色。
昆明新機(jī)場建設(shè)指揮部借助北京中天恒會計師事務(wù)所、北京中天恒管理咨詢公司、北京中天恒達(dá)工程咨詢公司的專業(yè)資源，組建內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，在指揮部領(lǐng)導(dǎo)及各部門的積極支持下，在中天恒雄厚的專業(yè)智庫支援下，積極創(chuàng)新工作，對項目建設(shè)實現(xiàn)了全過程、全方位的審計監(jiān)督，有力的推動了工程建設(shè)管理的規(guī)范、合法，為建設(shè)“陽光工程、廉潔工程”做出了積極貢獻(xiàn)。
 | 一、立足高遠(yuǎn)、果斷引進(jìn)外援 昆明新機(jī)場建設(shè)項目是我國“十一五”期間建設(shè)的唯一大型樞紐機(jī)場，工程浩大、復(fù)雜、投資巨大。項目建設(shè)伊始，昆明新機(jī)場建設(shè)指揮部就提出了打造“陽光工程、廉潔工程”、實現(xiàn)“工程優(yōu)良、干部優(yōu)秀”的目標(biāo)。指揮部領(lǐng)導(dǎo)明白要實現(xiàn)目標(biāo)，必須建立全方位的監(jiān)督體系，而監(jiān)督的核心是建設(shè)資金監(jiān)督，建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督體系是能否管好用好建設(shè)資金的關(guān)鍵。經(jīng)過認(rèn)真考察，指揮部與具有大型建設(shè)項目豐富審計咨詢經(jīng)驗的北京中天恒達(dá)成共識，由北京中天恒選派工程、財務(wù)專業(yè)人員組建指揮部內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)全面承擔(dān)承擔(dān)財務(wù)及造價內(nèi)審工作。 |
二、完善職能、審計全面覆蓋
在工程建設(shè)的過程中，指揮部領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到針對工程管理事項及財務(wù)管理開展內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改對規(guī)范和完善各項管理行為十分重要，賦予了內(nèi)部審計財務(wù)監(jiān)理、造價監(jiān)理、內(nèi)部審計的完整職能。
（一）財務(wù)監(jiān)理。參與對招標(biāo)文件、合同文件、資金計劃、預(yù)算文件等進(jìn)行審核并提出審核意見；對合同預(yù)付款、工程進(jìn)度款等工程款項的支付進(jìn)行審核，并簽署意見；對財務(wù)會計核算、建設(shè)單位管理費(fèi)支出及其他財務(wù)管理活動實施監(jiān)理，對發(fā)現(xiàn)的問題提出書面意見；參與招標(biāo)、重要合同談判和簽訂工作。
（二）造價監(jiān)理。對造價咨詢機(jī)構(gòu)的咨詢工作進(jìn)行監(jiān)督，對于未按照協(xié)議與執(zhí)業(yè)規(guī)范進(jìn)行操作的造價咨詢機(jī)構(gòu)，提出意見和建議。
（三）內(nèi)部審計。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計計劃，按照規(guī)定審計程序及指揮部領(lǐng)導(dǎo)安排組織開展內(nèi)部審計，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見及建議。
三、組建團(tuán)隊、保證工作需要
為履行好昆明新機(jī)場財務(wù)監(jiān)理及內(nèi)部審計工作，中天恒在人員上和技術(shù)上予以了大力支持。
（一）委派具有豐富的建設(shè)項目審計咨詢經(jīng)驗的工程、財務(wù)方面精兵強(qiáng)將進(jìn)入昆明新機(jī)場內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)工作，保證昆明新機(jī)場內(nèi)部審計工作的人員需要。
（二）建立以中天恒總經(jīng)理為組長的、由工程財務(wù)咨詢技術(shù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成的昆明新機(jī)場技術(shù)支持工作組，為昆明新機(jī)場項目提供技術(shù)支援，及時解決昆明新機(jī)場審計中的重大、疑難問題。
四、健全制度、確立監(jiān)督方式
如何開展內(nèi)部審計工作，首先制定了昆明新機(jī)場內(nèi)部審計制度、全過程跟蹤審計方案、內(nèi)部審計工作要點，作為審計工作的依據(jù)和規(guī)范。為發(fā)揮內(nèi)部審計的預(yù)防作用，將審計關(guān)口前移，實現(xiàn)了事前、事中、事后的全方位審計監(jiān)督。
（一）對合同付款、工程進(jìn)度款等工程款項的支付進(jìn)行監(jiān)理審核，對財務(wù)會計核算、建設(shè)單位管理費(fèi)支出及其它財務(wù)管理活動實施全面審核。
（二）對各造價咨詢單位審核的工程結(jié)算進(jìn)行全面的復(fù)審，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，在造價單位落實清楚后再出具審計意見,對特殊事項財務(wù)監(jiān)理人員直接進(jìn)行全面審查出具審計意見書。
（三）對建設(shè)管理活動進(jìn)行全方位、全過程的審計，做到審計范圍全面、不留死角。對招投標(biāo)、合同管理、工程管理等實行事前、事中、事后審計，對重大事項經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)同意實行專項集中審計，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題要求各部門進(jìn)行整改規(guī)范。
五、強(qiáng)化素質(zhì)、提高履職能力
任何工作都是人來執(zhí)行，人員素質(zhì)決定工作成敗。為此,昆明新機(jī)場內(nèi)審部門始終將部門人員思想、專業(yè)素質(zhì)建設(shè)作為一項重要的、長期的工作來抓，不斷提高部門人員思想和專業(yè)素質(zhì)，保證每個人具備履行職責(zé)能力。
（一）為確立良好的審計形象，內(nèi)部審計部提出了打造“公正內(nèi)部審計、廉潔內(nèi)部審計”的目標(biāo)，結(jié)合昆明新機(jī)場建設(shè)指揮部黨風(fēng)廉政建設(shè)要求，加強(qiáng)部門人員廉潔自律、反腐倡廉的思想教育。在工作過程中，我們時刻遵守各項反腐倡廉措施和制度，把反腐倡廉教育融入到實際日常工作當(dāng)中, 集中學(xué)、時時說、事事說、人人說，做到集中教育與日常教育相結(jié)合，為廉潔審計、公正審計奠定了思想基礎(chǔ)。
（二）加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)、提高人員業(yè)務(wù)能力。采取集中培訓(xùn)與自學(xué)的方式加強(qiáng)部門人員的專業(yè)教育，對部門人員進(jìn)行審計規(guī)范培訓(xùn)，參加公司本部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并多次請公司業(yè)務(wù)專家對部門人員進(jìn)行培訓(xùn)，為全面履職奠定了專業(yè)能力基礎(chǔ)。
六、積極履職、規(guī)范建設(shè)管理
內(nèi)部審計部成立以來，在昆明新機(jī)場建設(shè)指揮部領(lǐng)導(dǎo)的支持和各部門的積極配合下，認(rèn)真履行職責(zé)、創(chuàng)造性工作，圓滿完成了各項工作。保證了各項經(jīng)濟(jì)管理活動的合法、合規(guī)、合理，有效地規(guī)范了昆明新機(jī)場建設(shè)管理，發(fā)揮了為昆明新機(jī)場建設(shè)保駕護(hù)航的作用。
（一）建立健全各項管理制度。建立了較為系統(tǒng)、完整的昆明新機(jī)場各項管理制度，并在實行過程中予以完善，使機(jī)場建設(shè)的各項管理工作有章可循，為保證機(jī)場建設(shè)管理規(guī)范化、科學(xué)化提供了制度保障。
（二）工程造價審核。對工程預(yù)算、工程進(jìn)度款及工程結(jié)算進(jìn)行審核, 糾正錯報、多報工程款項，保證了工程預(yù)算、工程進(jìn)度款、工程結(jié)算的正確及工程款項的及時支付。
（三）招投標(biāo)、合同審核。對招投標(biāo)文件進(jìn)行審核，對招投標(biāo)文件中存在的不合規(guī)、不合理及容易導(dǎo)致風(fēng)險的部分提出合理化建議；參與清標(biāo)工作，對各項投標(biāo)進(jìn)行把關(guān)；對合同文件進(jìn)行審核，對不合理、不公平的條款提出合理化建議。
（四）設(shè)計會計科目體系、建立會計賬簿、規(guī)范財務(wù)管理。內(nèi)部審計人員與計劃財務(wù)部財務(wù)處共同研究設(shè)計會計科目體系、設(shè)立財務(wù)賬簿，使指揮部財務(wù)管理工作很快進(jìn)入了正軌。
（五）配合完成工程管理信息系統(tǒng)的實施。昆明新機(jī)場工程管理信息系統(tǒng)是引進(jìn)三峽公司工程管理信息系統(tǒng)進(jìn)行二次開發(fā)而形成的適合于機(jī)場建設(shè)管理的大型工程管理信息系統(tǒng)。管理系統(tǒng)實施過程中，財務(wù)監(jiān)理部參與了整個管理系統(tǒng)的實施，從專業(yè)技術(shù)方面給與了積極的支持，對各項目管理子系統(tǒng)提供合理化建議，配合完成財務(wù)管理子系統(tǒng)初始化工作。
（六）根據(jù)機(jī)場建設(shè)實際情況，開展專項審計。內(nèi)部審計部先后組織實施了昆明新機(jī)場建設(shè)開工前審計、財務(wù)核算及管理情況審計，南工作區(qū)土石方工程計量工作的專項審計、飛行區(qū)工程部內(nèi)部管理及制度執(zhí)行情況專項審計、航站區(qū)工程A1合同段的專項審計、指揮部財務(wù)賬務(wù)調(diào)整審計監(jiān)督、南工作區(qū)單體建筑分部分項工程基礎(chǔ)部分結(jié)算的審計、工作區(qū)土石方工程TC標(biāo)段結(jié)算的審計、工作區(qū)土石方工程TB標(biāo)段結(jié)算的審計、二期工程建設(shè)用地預(yù)處理—東、西次跑道飛行區(qū)項目巖土工程勘察結(jié)算的審計等11項專項審計工作。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題組織實施了整改，促進(jìn)了不規(guī)范管理行為的完善和提高。
（七）隨時對財務(wù)會計核算及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審核，保證了財務(wù)會計核算的正確性、合規(guī)性，保證了實物資產(chǎn)賬實相符。
（八）配合國家審計工作。配合完成云南省審計廳、審計署昆明特派辦、云南省財政廳等國家機(jī)關(guān)對對昆明新機(jī)場的歷次審計工作，針對審計報告及審計決定提出的問題組織指揮部相關(guān)部門進(jìn)行了認(rèn)真整改落實，達(dá)到了以外部審計促進(jìn)管理規(guī)范的效果。
（九）加強(qiáng)管理規(guī)范化指導(dǎo)工作。為從源頭上規(guī)范各項管理行為，提出“指導(dǎo)、監(jiān)督”并重的工作思想，對各部門日常提出的各項問題給予及時的指導(dǎo)和答疑，合內(nèi)部審計、國家審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作對指揮部各部門集中開展管理規(guī)范指導(dǎo)工作。充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的指導(dǎo)作用，增強(qiáng)了各部門審計意識，各部門達(dá)成了合法管理、規(guī)范管理的共識，形成了自我規(guī)范、自覺規(guī)范意識。
