土地一級開發(fā)審計經(jīng)驗總結(jié)
財審一部 景國寶
編者案：中天恒是個技術(shù)性很強(qiáng)的專業(yè)公司，需要方方面面的專家。財審一部景國寶同志長期從事土地一級開發(fā)審計工作，積累了豐富的土地開發(fā)審計工作經(jīng)驗。景國寶能夠長期專研土地一級開發(fā)審計工作，并成為這方面的專家，這是值得各位同事學(xué)習(xí)和借鑒的。
根據(jù)特點選配人員，切實保證素質(zhì)能力
土地一級開發(fā)項目時間長，無論從工作強(qiáng)度還是工作壓力和難度都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他審計項目?；诖?，我們擬任項目經(jīng)理應(yīng)具備良好的勝任能力。項目經(jīng)理需要具備較強(qiáng)的綜合能力和溝通能力；審計人員需要具有較強(qiáng)的團(tuán)隊精神，同時還要顧全大局，能夠配合項目經(jīng)理在可控的風(fēng)險度內(nèi)服從整個項目的需要。
我們的審計團(tuán)隊要去適應(yīng)項目，而不是要求項目適應(yīng)我們，項目協(xié)調(diào)人要針對項目決策層的思維和處事方式快速調(diào)整協(xié)調(diào)策略，在盡可能短的時間內(nèi)讓決策層尊重和認(rèn)可審計，愿意幫助我們解決問題。對原則性的問題必須堅持，并采取不同的方式盡力說服決策層接受我們的審計意見。拆遷跟蹤審計中原則性與靈活性有機(jī)的接合，是做好該類項目的關(guān)鍵。
客觀把握拆遷政策，認(rèn)真做好審件工作
審計的責(zé)任在于既要保證被拆遷人能夠得到政策規(guī)定應(yīng)得的全部補(bǔ)償，又要嚴(yán)格執(zhí)行拆遷政策，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生，并保證拆遷資金合理利用。為了保證審計組能更好的履行職責(zé)，我們在審核培訓(xùn)工作中，通過各種方式讓審核組的成員都深入客觀掌握各項拆遷政策，對政策進(jìn)行合情、合理的正確解讀。并在審核工作中采取不同的方式與拆遷指揮部、搬遷公司、評估公司各方進(jìn)行充分交流，以書面政策為準(zhǔn)，客觀解讀政策，使各方認(rèn)可我們對政策的客觀把握，不能主觀把握，否則一個政策多種理解，就會出現(xiàn)政策執(zhí)行不統(tǒng)一或偏差的情況。如果政策本身書面的意思就可能出現(xiàn)多種理解，審計組及時上報進(jìn)行明確，以明確到只有一種解讀為準(zhǔn)。在政策的執(zhí)行上，完全符合政策的送審件可以過；跟政策擦邊或把握不太準(zhǔn)的，審計組會及時請示審計局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予指導(dǎo)，以避免理解偏差。
緊緊依靠委托方支持，頂住其他各方施加壓力
審計組在拆遷審計過程中，在發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題時，承辦單位、工作組、拆遷、評估公司出于對拆遷進(jìn)度、自身工作任務(wù)和自身工作壓力的考慮，會采取各種手段給審計組施加壓力，讓審計人員放寬尺度，放棄原則。作為審計人員，要緊緊依靠委托方的支持，受人之托，忠人之事，要頂住各方壓力，做好最壞打算，寧可被哄走，不能掉進(jìn)去。當(dāng)所有壓力都頂住后，別人意識到審計組無空可鉆時，審計組才能按規(guī)定履行自己的職責(zé)。
靈活調(diào)整工作方式，積極配合拆遷工作
拆遷工作難度大、要求高，審計組應(yīng)充分理解拆遷辦其他部門的工作困難，在堅持原則和現(xiàn)行拆遷政策的前提下，靈活調(diào)整工作方式，在工作態(tài)度、工作時間和工作流程上盡可能照顧其他各部門的需要，積極配合其他部門的工作，取得各部門的理解和認(rèn)可。將矛盾局限在“就事論事，對政策的把握和工作職責(zé)的履行中”，以避免注重拆遷進(jìn)度的部門通過一些非原則的小事情給審計組和審計工作施加壓力，保證拆遷工作的穩(wěn)步進(jìn)行。
審計人員要時刻保持的獨立性，注意自身形象和言行
審計人員與拆遷公司、評估公司的接觸僅限于辦公場所的工作行為，不得與其有私人的交往；審計組人員不得接觸村民、村委會成員、被拆遷企業(yè)人員等與自身工作無關(guān)的人員；不得接受宴請、禮品等；審計人員要注意自身的職業(yè)道德和操守。
嚴(yán)格按流程三級復(fù)核，審計過程留下軌跡
審計組在審核工作中深刻體會到審計組的審核是最后、最關(guān)鍵的一關(guān)，審計組的每名成員都要認(rèn)真做好審件工作。我們制訂了初審、復(fù)審和終審三級審核制度，要求對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況逐條登記記錄。只要有不符合政策的地方，每一名審核人員都有否決權(quán)。初審交叉審核并匯總審核結(jié)果；復(fù)審對全部送審件再進(jìn)行復(fù)核，并對問題確定整改要求；初審負(fù)責(zé)通知和落實整改完成，再交復(fù)審復(fù)核；復(fù)審確定可以通過時，再交終審最終審核，審定后再出審核單。實際每個件至少要看五遍。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要求書面逐項記錄并落實整改，以留下審計和整改軌跡，避免發(fā)現(xiàn)的問題出現(xiàn)遺漏的情況。
