一、彩票認(rèn)證審計(jì)案例背景
中國彩票為了持續(xù)推動責(zé)任彩票建設(shè)向世界更高水平邁進(jìn)，計(jì)劃2023年向世界彩票協(xié)會遞交責(zé)任彩票四級認(rèn)證申請。世界彩票協(xié)會規(guī)定，責(zé)任彩票四級認(rèn)證的申請機(jī)構(gòu)，除遞交申請書及支撐材料外，必須附有外部獨(dú)立評審機(jī)構(gòu)評審委員出具的審計(jì)報(bào)告。因此，為了保證四級認(rèn)證申請工作順利開展，需具有專業(yè)資質(zhì)的外部獨(dú)立評審機(jī)構(gòu)，對中國彩票提交的申請書及相關(guān)材料進(jìn)行審查，并提供評審報(bào)告，滿足世界彩票協(xié)會對四級認(rèn)證申請工作的要求。上述工作需采購第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)（以下簡稱“服務(wù)方”）完成。
二、彩票認(rèn)證審計(jì)項(xiàng)目介紹
（一）彩票認(rèn)證審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)本次項(xiàng)目目的為通過服務(wù)方對中國彩票擬向世界彩票協(xié)會提交的申報(bào)材料進(jìn)行審查，按時(shí)出具評估報(bào)告，以支持中國彩票在世界彩票協(xié)會規(guī)定時(shí)限內(nèi)向世界彩票協(xié)會申請責(zé)任彩票四級認(rèn)證工作順利開展。
（二）彩票認(rèn)證審計(jì)項(xiàng)目技術(shù)要求
中國彩票根據(jù)世界彩票協(xié)會責(zé)任彩票四級標(biāo)準(zhǔn)要求，編制認(rèn)證申請書、整理相關(guān)證明材料。服務(wù)方需要根據(jù)世界彩票協(xié)助責(zé)任彩票四級申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，對中國彩票擬向世界彩票協(xié)會提交的申報(bào)材料的真實(shí)性、可靠性進(jìn)行審查，并依據(jù)審查結(jié)果，出具評審報(bào)告。具體內(nèi)容包括但不限于：1、申請書及相關(guān)證明材料審核
責(zé)任彩票工作措施真實(shí)性、可靠性評估，采用專業(yè)、合理的審計(jì)方法，對申報(bào)書中責(zé)任彩票措施和相關(guān)材料進(jìn)行評估，與具體工作人員溝通問詢，檢查關(guān)鍵證據(jù)文件，提出真實(shí)性、可靠性的判斷及補(bǔ)充建議。2、編制評審報(bào)告
基于前期評審情況，針對申請書及相關(guān)資料、數(shù)字和證據(jù)的真實(shí)、公平、準(zhǔn)確、可靠性出具評審意見，形成評審報(bào)告，用以支持中國彩票向世界彩票協(xié)會申請責(zé)任彩票四級認(rèn)證工作。
3、交付物要求（1）報(bào)告及相關(guān)資質(zhì)證明內(nèi)容要求
1）評審報(bào)告中英文版
中英文版報(bào)告均須由具有注冊審計(jì)師資質(zhì)的人員簽字，且簽字人員為同一人。2）評審機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明中英版
參選單位具有省級及以上財(cái)政部門頒發(fā)的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書，2021年至今獲得過中國注冊會計(jì)師協(xié)會或其他國家官方認(rèn)可。3）評審員資質(zhì)證明中英文版
評審員須具有注冊審計(jì)師資質(zhì)并有簽字權(quán)。以上所列交付物，僅為最重要的項(xiàng)目交付物，其他交付物隨項(xiàng)目開展配套提交。服務(wù)方可根據(jù)項(xiàng)目具體情況調(diào)整交付物名稱、范圍、內(nèi)容進(jìn)行適度調(diào)整。
（2）報(bào)告格式要求評審報(bào)告中英文版均須有PDF文件格式，中英文版報(bào)告均須由具有注冊審計(jì)師資質(zhì)的人員簽字，且簽字人員為同一人。中英文版報(bào)告均須使用具有評審機(jī)構(gòu)信息的文件格式。（例如，頁眉/頁腳具有機(jī)構(gòu)標(biāo)識或名稱）。
4、彩票認(rèn)證審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)要求
項(xiàng)目時(shí)間：6個(gè)月；項(xiàng)目分三個(gè)階段，9月中旬必須完成全部項(xiàng)目工作內(nèi)容，12月底完成相關(guān)工作內(nèi)容的補(bǔ)充和支持工作：第一階段：開展具體審計(jì)工作，8月中旬完成
第二階段：編制審計(jì)報(bào)告中英文版及相關(guān)資質(zhì)證明材料中英文版，8月底完成
第三階段：根據(jù)世界彩票協(xié)會評委要求適時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)說明材料，12月中旬項(xiàng)目相關(guān)收尾工作在12月中旬前完成
5、彩票認(rèn)證審計(jì)方法（1）文件走查：對公司相關(guān)文件進(jìn)行全面進(jìn)行走查，核查文件的真實(shí)性和完整性。
（2）設(shè)備檢查：對公司核心設(shè)備的配置和運(yùn)行情況，確保設(shè)備使用的安全性和穩(wěn)定性。
（3）調(diào)查訪問：對相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解并核實(shí)彩票相關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（4）事實(shí)分析：綜合采集的數(shù)據(jù)和案例進(jìn)行剖析，發(fā)現(xiàn)問題和不合規(guī)行為。
6、彩票認(rèn)證項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)（1）社會責(zé)任是否符合四級認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)
1）籌集彩票公益金社會風(fēng)險(xiǎn)是否合理
發(fā)行彩票的基本目的就是籌資，無論所籌資金如何分配和使用。彩票發(fā)行，發(fā)揮其籌資作用是彩票業(yè)得以存在發(fā)展的合理性之所在。但是，彩票籌資并不能說越多越好，如果彩票業(yè)一味追求籌資數(shù)量的最大化，反而會帶來更多負(fù)面影響。因此，彩票籌資存在合理的規(guī)模限制。其合理的規(guī)模在于籌集一定量資金前提下，所帶來的社會風(fēng)險(xiǎn)最低。2）是否引導(dǎo)民眾理性購買彩票
彩票消費(fèi)群體的存在，是彩票業(yè)得以穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)。如果缺乏理性的彩票消費(fèi)者，或者彩票消費(fèi)存在過多的非理性因素，彩票的賭博屬性凸顯，就會削弱其社會效益，最終也將危及彩票業(yè)的持續(xù)發(fā)展。彩票消費(fèi)群體的理想構(gòu)成應(yīng)是中高收入者占多數(shù)；理想消費(fèi)形態(tài)則是小額、經(jīng)常購買，購彩資金開支不影響其他正常消費(fèi)。當(dāng)然，這也需要彩票運(yùn)營監(jiān)管部門的引導(dǎo)規(guī)范，例如優(yōu)化游戲設(shè)計(jì)，采取限購、限投措施等，這可以降低彩民的上癮風(fēng)險(xiǎn)，保障消費(fèi)群體的健康心態(tài)，防止非理性購買行為產(chǎn)生。3）如何應(yīng)對彩票帶來的社會風(fēng)險(xiǎn)及問題
伴隨彩票業(yè)的發(fā)生、發(fā)展，彩票行銷所帶來的社會風(fēng)險(xiǎn)，以及多種社會問題也難以避免。這些風(fēng)險(xiǎn)、問題與彩票業(yè)發(fā)展相關(guān)聯(lián)，表現(xiàn)在社會生活的多個(gè)方面，例如處于“地下”狀態(tài)的非法彩票、非法賭博，處于網(wǎng)絡(luò)虛擬社會中的網(wǎng)絡(luò)賭博，過度購彩所引發(fā)的問題彩民，彩票游戲所引發(fā)的賭博心態(tài)等。彩票業(yè)所引發(fā)的社會問題加大了彩票運(yùn)行的社會成本，放大了彩票業(yè)的負(fù)面效應(yīng)，需要有針對性地采取措施予以應(yīng)對。4）是否普及彩票相關(guān)知識
彩票管理部門、行銷機(jī)構(gòu)有責(zé)任宣傳普及彩票知識，引導(dǎo)彩民形成科學(xué)的彩票觀念，提醒彩民認(rèn)知彩票游戲的隨機(jī)性及風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)彩民知曉、理解彩票游戲的特征。大眾媒體在彩民中有著深遠(yuǎn)的影響，更要引導(dǎo)彩民理性購買彩票，尤其是要更多宣揚(yáng)彩票的公益性，注意新聞標(biāo)題、內(nèi)容的誘導(dǎo)性，防止過度追蹤報(bào)道中獎成為變相廣告，防止新聞宣傳誘使彩民形成賭徒心態(tài)，預(yù)防彩民非理性購彩。5）是否弘揚(yáng)公益彩票文化
彩票籌資的公益性使用分配是彩票業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的倫理基礎(chǔ)。彩票業(yè)發(fā)展須立足社會福利目標(biāo)，保持公益慈善的取向，彩票運(yùn)營機(jī)構(gòu)及媒體要通過多種方式和渠道，宣傳彩票的公益用途，提高彩票業(yè)的責(zé)任形象；要引導(dǎo)公眾了解彩票業(yè)存在的宗旨和意義，教育民眾購彩體現(xiàn)的奉獻(xiàn)精神，告誡彩票并非投資手段，摒棄購彩一夜暴富的誘導(dǎo)性宣傳，以公益性為彩票業(yè)的可持續(xù)發(fā)展贏得更多社會支持。
（2）彩票利益相關(guān)方的社會責(zé)任1）彩票規(guī)制方的社會責(zé)任是否符合標(biāo)準(zhǔn)
【1】是否構(gòu)建彩票運(yùn)行管理框架彩票管理大多采取法定特許經(jīng)營、政府依法管理和企業(yè)壟斷運(yùn)營的管理框架。彩票立法及監(jiān)管法律法規(guī)構(gòu)成彩票運(yùn)營框架及其對彩票業(yè)監(jiān)管的基礎(chǔ)，也是彩票規(guī)制方所承擔(dān)的基本法定責(zé)任。中國彩票業(yè)運(yùn)營監(jiān)管框架采取國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行、政府部門類別化管理、事業(yè)單位企業(yè)混合化壟斷運(yùn)行的基本方式，這奠定了我國彩票業(yè)運(yùn)營監(jiān)管的體系基礎(chǔ)，也以此構(gòu)建起彩票業(yè)運(yùn)行的基本規(guī)范。
【2】是否規(guī)范彩票運(yùn)營監(jiān)管體系彩票運(yùn)營監(jiān)管體系主要是對包含彩票發(fā)行、銷售、抽獎等彩票運(yùn)營系統(tǒng)相對而言。彩票發(fā)行銷售具有明顯的壟斷經(jīng)營特色，需要適應(yīng)彩民的購買偏好，同時(shí)還需考慮不同彩票品種、類型之間的競爭，因此對彩票運(yùn)營系統(tǒng)的管理監(jiān)督不可或缺。這就需要建立獨(dú)立于彩票運(yùn)營機(jī)構(gòu)的彩票管理及監(jiān)督體系，規(guī)范彩票運(yùn)營機(jī)構(gòu)及人員行為，規(guī)范彩票發(fā)行、銷售、開兌獎等運(yùn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)，控制彩票運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，保障彩票業(yè)社會目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
【3】是否規(guī)范彩票資金的籌集調(diào)配
國家發(fā)行彩票的基本動機(jī)是籌資，也就是利用彩票將人們購彩的小額資金聚集起來，將其中的部分返還彩民后，籌集社會公益事業(yè)資金，補(bǔ)充政策財(cái)政撥款的不足，以促進(jìn)社會公益事業(yè)等的發(fā)展。為此，需要規(guī)范彩票資金的籌資、調(diào)配及使用。具體說來，需要對彩票資金中用于返回彩民的獎金，用于社會福利、慈善的公益金，以及用于彩票發(fā)行銷售機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用三者間的資金配置進(jìn)行規(guī)范，對彩票公益金的使用范圍、項(xiàng)目、方式等進(jìn)行規(guī)范。【4】是否規(guī)劃限制彩票的負(fù)面效應(yīng)
彩票本身就是賭博或者博彩的一種形式，彩票籌資的公益性使用并不會改變其所具有的賭博屬性，因此，國家在發(fā)行銷售彩票，發(fā)揮其籌資作用，致力于社會福利、公益慈善的同時(shí)，還要策劃應(yīng)對其所帶來的不良作用，將其不良影響限制在社會可以接納的最小限度內(nèi)。為此，應(yīng)該切實(shí)梳理責(zé)任彩票的理念，提倡負(fù)責(zé)任和有理性的科學(xué)彩票觀念，策劃應(yīng)對彩票發(fā)行所帶來的非法博彩、賭博心理、購彩成癮以及問題彩民等社會問題，推進(jìn)彩票公益使命與社會責(zé)任之間的平衡。
2）彩票管理方的社會責(zé)任【1】是否確保彩票體系規(guī)范運(yùn)營
彩票管理方立足彩票發(fā)行的基本宗旨和目標(biāo)，對彩票體系的運(yùn)營進(jìn)行管理監(jiān)督，促進(jìn)彩票運(yùn)營與管理、監(jiān)管各方相互合作，在彩票管理法律體系內(nèi)規(guī)范各方的職責(zé)行為，促進(jìn)各方擔(dān)負(fù)起應(yīng)盡的法定義務(wù)，為彩票運(yùn)營創(chuàng)造必要的外部條件，保障彩票體系依法運(yùn)營。同時(shí)，彩票管理方還需要針對彩票運(yùn)營及管理中存在的問題，主動與相關(guān)各方進(jìn)行溝通協(xié)商，及時(shí)處理，確保彩票行銷體系的有序運(yùn)營。【2】是否推進(jìn)不同部門機(jī)構(gòu)的協(xié)作
彩票運(yùn)營監(jiān)管在不同政府職能部門之間、中央和地方之間存在工作重心的相對區(qū)分，中央級職能部門集中于全國彩票行銷系統(tǒng)管理、彩票發(fā)展規(guī)劃以及制度建設(shè)，而地方省市主要負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)彩票銷售及其監(jiān)督管理。因此，要推動不同運(yùn)營及監(jiān)管部門之間的溝通與協(xié)作，推動中央和地方不同層級職能部門之間的相互協(xié)作，以在集中統(tǒng)一管理和地方自主之間保留適當(dāng)彈性，推動相互間的分工合作與良性互動，推動彩票業(yè)的依法運(yùn)行。【3】是否推動彩票游戲的多元互補(bǔ)
彩票發(fā)行由不同機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，而不同機(jī)構(gòu)在彩票游戲類別間缺乏統(tǒng)一規(guī)范時(shí)，很容易造成產(chǎn)品同質(zhì)化，進(jìn)而導(dǎo)致同質(zhì)化產(chǎn)品之間的惡性競爭?；诓势鄙鐣?zé)任視角，管理方要強(qiáng)化不同機(jī)構(gòu)在彩票游戲類型之間的互補(bǔ)，通過彩票游戲產(chǎn)品的差異化推進(jìn)彩票類型的創(chuàng)新，或者針對購彩人群進(jìn)行市場細(xì)分，按不同細(xì)分市場匹配相應(yīng)的彩票游戲種類，從而提高彩票游戲類型間的異質(zhì)性，避免彩票游戲的同質(zhì)化及惡性競爭。
【4】是否確保彩票資金的規(guī)范配彩票發(fā)行的基本目標(biāo)是籌集用于社會福利、體育等社會公益事業(yè)的資金，彌補(bǔ)政府財(cái)政投入的不足。在彩票資金籌集過程中，要強(qiáng)化彩票資金的籌集、配置及使用管理，要對彩票資金的籌集、分配及其使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，保障彩票資金在彩民獎金、公益金和管理成本之間配置的科學(xué)性，保障彩票公益金在不同領(lǐng)域和公益項(xiàng)目之間分配的科學(xué)合理，保證彩票資金合理、合規(guī)地予以配置和使用。
【5】推動彩票信息公開和問題應(yīng)對制度是否完善彩票公信力建立在信息對稱基礎(chǔ)上，當(dāng)人們了解彩票業(yè)相關(guān)信息，了解到彩票業(yè)的運(yùn)營及監(jiān)管，知曉彩票大獎的抽取及兌付，理解彩票公益金的用途后，對彩票業(yè)的信任才會建立起來。因此，彩票管理方要推動彩票信息的公開，讓人們客觀地看待彩票、購彩中獎，充分了解應(yīng)該了解的信息，防范潛在的“彩票黑幕”問題。同時(shí)，為確保彩票業(yè)立足責(zé)任與公益，管理方還要采取措施應(yīng)對彩票帶來的負(fù)面影響和問題，矯治問題彩民，防治購彩成癮，支持打擊非法博彩，杜絕謀取其利、放任其弊的現(xiàn)象發(fā)生。
3）彩票行銷方的社會責(zé)任【1】是否確保彩票行銷運(yùn)營安全
彩票發(fā)行、銷售、開獎、兌獎以及彩票資金歸集等各個(gè)環(huán)節(jié)都隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。而彩票發(fā)行規(guī)模的擴(kuò)大、銷售網(wǎng)絡(luò)的拓展、彩票種類的增多等都對彩票發(fā)行銷售、信息傳遞以及資金管理等提出更高的要求。彩票行銷方在構(gòu)建彩票銷售站點(diǎn)和網(wǎng)絡(luò)時(shí)，必須清醒地認(rèn)識到彩票運(yùn)行中所蘊(yùn)含的各種風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，采取各種防范措施，來確保彩票參與各方的利益，確保彩票發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)，保障彩票系統(tǒng)的安全運(yùn)營。
【2】是否強(qiáng)化彩票運(yùn)行技術(shù)體系伴隨通信、信息技術(shù)的發(fā)展，彩票游戲越來越向信息化、網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展，彩票的互聯(lián)網(wǎng)銷售、網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)營對彩票運(yùn)營的技術(shù)支撐體系提出更高要求。而彩票游戲品種研發(fā)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、發(fā)行銷售監(jiān)管、開兌獎管理等各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)及其數(shù)據(jù)存儲管理等都離不開彩票技術(shù)體系的相應(yīng)支持。彩票行銷方要對不斷提高的相關(guān)彩票技術(shù)保持高度關(guān)注，強(qiáng)化彩票技術(shù)平臺的投入及規(guī)劃建設(shè)，確保彩票技術(shù)體系運(yùn)營管理的高水平，提升彩票技術(shù)體系運(yùn)行的安全穩(wěn)定性，保障彩票運(yùn)營管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確及安全。
【3】是否保障彩票游戲的規(guī)范化運(yùn)營
彩票游戲及市場運(yùn)營大多是由彩票行銷方所主導(dǎo)的，這尤其表現(xiàn)在各種彩票游戲及品種的玩法設(shè)計(jì)、運(yùn)行規(guī)則、中兌獎方法等多由彩票行銷方制定執(zhí)行。而作為彩票消費(fèi)者的民眾要參與彩票游戲，就只能遵從這些游戲規(guī)則。但是，彩票消費(fèi)者對游戲規(guī)則的公平、誠信及娛樂的認(rèn)可卻必不可少，否則其可以選擇退出。彩票行銷方須確保各種彩票游戲按照事先確認(rèn)的規(guī)則規(guī)范化運(yùn)行，才能營造一個(gè)規(guī)范運(yùn)營的彩票市場，給彩民以購買的樂趣和信心。【4】是否強(qiáng)化彩票游戲的研發(fā)儲備
滿足不同民眾對彩票游戲娛樂的多樣化需求，并以此來籌資推動社會公益事業(yè)發(fā)展，是由彩票業(yè)本身特點(diǎn)所決定的。而創(chuàng)新彩票游戲、進(jìn)行彩票品種開發(fā)，滿足不同彩民的需求等是彩票行銷方所擔(dān)負(fù)的職責(zé)。否則，當(dāng)彩票游戲品種、玩法的發(fā)展不能滿足民眾的需求時(shí)，就會產(chǎn)生各種非法替代產(chǎn)品，例如私彩、黑彩、地下彩票、境外彩票，甚至出現(xiàn)公彩私玩的現(xiàn)象。因此，彩票行銷方必須加強(qiáng)各種彩票游戲品種的研發(fā)以及儲備，豐富彩票游戲種類玩法，滿足彩票市場需求，借此來推進(jìn)社會公益。【5】是否矯治彩票的違規(guī)行銷
彩票發(fā)行銷售方往往是彩票市場運(yùn)作的主體，彩票游戲設(shè)計(jì)的科學(xué)性、彩票限購限投的措施切實(shí)執(zhí)行情況等問題對非理性購彩、問題彩民等的產(chǎn)生具有重要影響。為降低彩票業(yè)所帶來的負(fù)面影響，防止部分彩民過度購彩、非理性購彩帶來危害，彩票發(fā)行銷售機(jī)構(gòu)、銷售網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)對未成年人購買彩票，彩民過度購買彩票等采取恰當(dāng)?shù)南拗拼胧?。彩票行銷機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化彩票銷售人員培訓(xùn)，采取措施防止單純?yōu)樽非笫袌鲣N量而放松限買、限購措施的執(zhí)行，更要防止彩票行銷網(wǎng)點(diǎn)代銷非法彩票，涉足非法彩票游戲。4）彩票購買方的社會責(zé)任
【1】是否購買合法彩票在一些國家和地區(qū)，除國家發(fā)行的合法彩票以外，還或多或少地存在一些處于“地下”狀態(tài)的非法彩票、非法彩票游戲，甚至非法博彩活動等。例如，地下“六合彩”已經(jīng)遍及中國大多數(shù)省份，在少數(shù)地區(qū)非法彩票玩法出現(xiàn)了私彩半公開化、公彩游戲非法玩的局面。近年來，網(wǎng)絡(luò)賭球、網(wǎng)絡(luò)博彩等也進(jìn)入我國。這些博彩活動以宣稱有較高的回報(bào)率來吸引人們參與。彩民對這些非法彩票、博彩活動要有清醒認(rèn)識，不參與、不購買，從正規(guī)途徑購買合法彩票。
【2】是否理性購買彩票一些彩民之所以購買彩票，其基本動機(jī)就是中大獎。中低收入人員在購彩群體中占大多數(shù)，正是這種暴富心理使然。而購彩中獎、投機(jī)暴富心理會制約彩票業(yè)的持續(xù)發(fā)展。彩票賭博性質(zhì)以及中獎低概率特點(diǎn)決定了彩民陷入危機(jī)的可能性，彩民要正確看待彩票，理性購買彩票。購買彩票要用零花錢，要量力而行，要控制購彩資金量，不能因?yàn)橘彶识绊懻Ｂ殬I(yè)及社會生活，以奉獻(xiàn)或者娛樂的心態(tài)來購彩，才能在奉獻(xiàn)愛心時(shí)播種一份希望，享受到購彩的樂趣。
【3】是否科學(xué)認(rèn)知彩票彩民要對彩票具備基本知識，正確認(rèn)知彩票，樹立科學(xué)購彩理念?；诠婊I資目的而發(fā)行的彩票，其突出特征就是投入低、中獎概率低，遠(yuǎn)非流行的賭博游戲。和其他博彩游戲相比較，彩票所帶來的成癮可能性要更低一些。這也是彩票被世界上大多數(shù)國家所接收的基本緣由所在。彩民要知曉、理解彩票的特征，認(rèn)識到彩票游戲的隨機(jī)性及風(fēng)險(xiǎn)。彩民要了解彩票中獎號碼隨機(jī)產(chǎn)生，中得頭等獎的概率為千萬分之一，預(yù)測中獎號碼基本不可能，倍投百余注基本沒有意義。
【4】關(guān)注監(jiān)督彩票運(yùn)行發(fā)展作為彩票業(yè)發(fā)展的支撐者，彩票業(yè)的持續(xù)發(fā)展、彩票市場運(yùn)營監(jiān)管等都離不開彩民。廣大彩民需要關(guān)注彩票業(yè)，對彩票市場運(yùn)營予以有效的監(jiān)督。在彩票市場上，彩票游戲的品種、玩法、中兌獎規(guī)則等多由彩票行銷方來設(shè)定。但是，這并不意味著彩民僅僅遵從這些彩票游戲規(guī)則，彩民還要對游戲規(guī)則的公平性進(jìn)行必要的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)反映。彩民對彩票運(yùn)營、彩票市場的關(guān)注與監(jiān)督，有助于提升彩票業(yè)運(yùn)營的規(guī)范化，有助于提高彩票行銷、公益金使用的透明度，也有助于彩民自身利益的保護(hù)。
5）彩票受益方的社會責(zé)任【1】資金使用效益是否合理
彩票公益金在使用過程中，有的直接用于困難或弱勢群體的生產(chǎn)生活救助，例如殘疾人輔具配置、災(zāi)民生活救助等；有的則用于建設(shè)社會福利、公益服務(wù)型設(shè)施設(shè)備，例如，建設(shè)福利院、康復(fù)醫(yī)院、全民健身場所，修建體育健身設(shè)施，購買體育健身器材等。但是，無論是直接用于弱勢群體生活救助，還是公共服務(wù)型設(shè)施設(shè)備，都需要彩票公益金的受益方予以重視，合理使用救助資金，愛護(hù)公共設(shè)施設(shè)備，以發(fā)揮資金使用效益。【2】關(guān)注支持彩票業(yè)持續(xù)發(fā)展
作為彩票籌資的直接受益對象，社會弱勢群體以及廣大民眾有倫理責(zé)任來關(guān)注和支持彩票業(yè)的發(fā)展?？梢詮淖约呵猩硎芤娴睦C中來支持彩票的公益慈善宣傳活動，關(guān)注支持彩票業(yè)的持續(xù)發(fā)展。為此，受益方應(yīng)該增加對彩票基本知識的了解，對彩票公益金籌集使用的關(guān)注，在把握彩票的公益屬性基礎(chǔ)上，向周圍群眾宣揚(yáng)彩票公益特性，糾正人們對彩票的錯誤認(rèn)知，關(guān)心支持彩票業(yè)發(fā)展。
【3】是否努力給社會以回饋弱勢群體十分需要社會關(guān)系的支持及救助，但是，這并不意味著弱勢群體自身沒有回饋社會的能力。被救助的弱勢群體也要抱有奉獻(xiàn)、感恩的心態(tài)，在自己力所能及的前提下來回報(bào)社會。廣大民眾在享用彩票所帶來的福利服務(wù)、體育健身設(shè)施時(shí)，也需要對社會有所回饋，例如承擔(dān)必要的愛護(hù)責(zé)任，關(guān)心幫助其他人，推進(jìn)形成社會互濟(jì)、互助、共享的和諧氛圍。
6）彩票協(xié)作方的社會責(zé)任
【1】是否協(xié)作推動彩票業(yè)發(fā)展
彩票業(yè)的健康發(fā)展涉及政府部門、發(fā)行銷售機(jī)構(gòu)、彩民和社會各界的切身利益，彩票利益相關(guān)各方的核心訴求不同，利益有別，通過溝通、協(xié)調(diào)找到共同觀念和利益才能共謀發(fā)展。協(xié)作方因其相對獨(dú)立性，更能貼近彩票業(yè)發(fā)展實(shí)際，對彩票所涉及的領(lǐng)域和內(nèi)容較容易形成自己獨(dú)立的理解和把握。同時(shí)，彩票協(xié)作方還能夠秉持相對中立的視角，成為政府、機(jī)構(gòu)和民眾之間的溝通交流平臺，通過多方協(xié)作，共同交流信息，協(xié)調(diào)多方利益，推進(jìn)彩票行業(yè)的健康發(fā)展。
【2】是否推動彩票教育科研彩票業(yè)的順利發(fā)展離不開對彩票理論的理解以及對彩票業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和問題的把握。彩票協(xié)作方可以從不同側(cè)面發(fā)揮各自優(yōu)勢，推動彩票的教育、研究和宣傳。例如，彩票教研機(jī)構(gòu)更多關(guān)注彩票發(fā)展理論的研究培訓(xùn)，行業(yè)協(xié)會則更多貼近彩票行銷方、彩票企業(yè)以及彩民群體，問題彩民矯治組織能更多地了解和把握病態(tài)彩民的心理和行為。通過開展教育科研，協(xié)作方還可以為政府規(guī)劃彩票業(yè)發(fā)展，為彩民不當(dāng)行為矯治提供必要參考，還可協(xié)助監(jiān)管部門改進(jìn)彩票監(jiān)管規(guī)范，推動建立行業(yè)良性運(yùn)行和高效管理相結(jié)合的機(jī)制等。
【3】是否監(jiān)督彩票體系運(yùn)營彩票業(yè)存在的合理性就是其資金籌集使用的公益性。彩票協(xié)作方因其相對獨(dú)立的地位、科學(xué)專業(yè)知識以及在社會大眾中的影響力而可以成為對彩票運(yùn)營、監(jiān)管等體系進(jìn)行外部監(jiān)督的有效力量。協(xié)作方要對彩票運(yùn)營、管理、監(jiān)督過程中的問題保持敏感性，要通過理論和實(shí)地研究為彩票業(yè)發(fā)展、彩票發(fā)行銷售規(guī)范化管理、彩票公益金配置及使用等提供改進(jìn)意見建議；要基于彩票業(yè)持續(xù)發(fā)展和彩民需求，推動公益金使用范疇的拓展，推動彩票公益金高效合理的使用。
【4】是否普及彩票相關(guān)知識盡管彩票業(yè)發(fā)展已經(jīng)近30年，但是人們對彩票認(rèn)知依然存在較大偏差。特別是大眾媒體對彩票大獎夸大其詞的鼓吹和宣傳掩蓋了彩票中獎的低概率，成為誘導(dǎo)人們購彩的工具。彩票協(xié)作方對彩票知識的認(rèn)識和把握更為客觀，也有責(zé)任在社會公眾尤其是在彩民中普及科學(xué)的彩票知識，倡導(dǎo)彩票的公益文化，防止新聞標(biāo)題、內(nèi)容的誘導(dǎo)性，防止過度追蹤報(bào)道中獎的投注、倍投方法等，防止彩票宣傳成為購彩宣傳，防止借科普名義誘使民眾購彩。
5、彩票認(rèn)證項(xiàng)目審計(jì)流程
（1）項(xiàng)目工作成果具體內(nèi)容1）申請書及相關(guān)證明材料審核
責(zé)任彩票工作措施真實(shí)性、可靠性評估。采用專業(yè)、合理的審計(jì)方法，對申報(bào)書中責(zé)任彩票措施和相關(guān)材料進(jìn)行評估，與具體工作人員溝通問詢，檢查關(guān)鍵證據(jù)文件，提出真實(shí)性、可靠性的判斷及補(bǔ)充建議。
2)編制評審報(bào)告基于前期評審情況，針對申請書及相關(guān)資料、數(shù)字和證據(jù)的真實(shí)、公平、準(zhǔn)確、可靠性出具評審意見，形成評審報(bào)告，用以支持中國彩票向世界彩票協(xié)會申請責(zé)任彩票四級認(rèn)證工作。
（2）項(xiàng)目工作成果報(bào)告格式一是評審報(bào)告中英文版均須有PDF文件格式，中英文版報(bào)告均須由具有注冊審計(jì)師資質(zhì)的人員簽字，且簽字人員為同一人。
二是中英文版報(bào)告均須使用具有評審機(jī)構(gòu)信息的文件格式。（例如，頁眉/頁腳具有機(jī)構(gòu)標(biāo)識或名稱）。（3）項(xiàng)目工作成果時(shí)間計(jì)劃
【1】根據(jù)項(xiàng)目完成時(shí)間要求項(xiàng)目周期為24周，簽訂合同后至2023年6月20日前，制定并完成工作計(jì)劃 ；2023年7月1日至8月14日6周時(shí)間內(nèi)，按工作計(jì)劃完成審計(jì)工作；2023年8月15日至8月31日2周內(nèi)完成中英文版均PDF文件格式評審報(bào)告；2023年9月8日前完成全部定稿后的交付物；并根據(jù)世界彩票協(xié)會評委要求適時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)說明材料，12月中旬項(xiàng)目相關(guān)收尾工作在12月中旬前完成。
【2】根據(jù)現(xiàn)場工作時(shí)間，合理安排審計(jì)組現(xiàn)場工作時(shí)間為8周，為保證在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作，本項(xiàng)目執(zhí)行組長日報(bào)制，即項(xiàng)目設(shè)總負(fù)責(zé)人和1個(gè)項(xiàng)目組長，項(xiàng)目組長每天定時(shí)向項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人匯報(bào)當(dāng)天審計(jì)結(jié)果和進(jìn)度，以及后續(xù)的工作安排，正常日報(bào)不需要耗費(fèi)大量時(shí)間，不需要編制匯報(bào)材料，通過網(wǎng)絡(luò)形式進(jìn)行匯報(bào)即可，如遇到特殊事項(xiàng)，可以針對特殊事項(xiàng)單獨(dú)匯報(bào)，這種管理模式可以在最短的時(shí)間內(nèi)高效的完成項(xiàng)目安排和進(jìn)度控制。
（三）經(jīng)驗(yàn)與體會1、強(qiáng)化公益金使用情況監(jiān)督檢查力度
加強(qiáng)公益金使用情況督查力度，可組成由審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門組成的聯(lián)合督查組或由獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)。對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，是否按批準(zhǔn)的內(nèi)容組織實(shí)施；檢查項(xiàng)目資金到位率、資金支出進(jìn)度，有無截留、挪用，是否實(shí)行政府采購情況；檢查資金使用情況，有無超范圍使用；全程監(jiān)督是否出現(xiàn)瀆職、權(quán)力尋租情況。
2、健全公益金項(xiàng)目資金使用管理機(jī)制
按照公開、公正、公平原則，進(jìn)一步健全完善一整套公益金使用管理機(jī)制，包括各部門管理職責(zé)、資金分配、預(yù)算報(bào)審、預(yù)算執(zhí)行、信息公開、績效評價(jià)與監(jiān)督等內(nèi)容，進(jìn)一步嚴(yán)格程序，規(guī)范管理。要進(jìn)一步加大公益金預(yù)算執(zhí)行力度，加快資金撥付進(jìn)度。年度預(yù)算確定后，應(yīng)盡快組織項(xiàng)目的具體實(shí)施，待省級公益金指標(biāo)下達(dá)后，及時(shí)做好資金撥付工作，盡量減少中間環(huán)節(jié)的瓶頸制約，加快資金的支出進(jìn)度。