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6191 ...‹‹17181920212223242526››... 312006年2月10日至2月18日，三泰集團(tuán)基建審計(jì)部李健、王華等審計(jì)人員，依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)》（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南）和《三泰集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)的實(shí)施方案》，對(duì)三泰集團(tuán)新建滌..
案例分析 - 李三喜 - 2011-8-11 10:55:55
2006年7月5日至7月21日，三泰集團(tuán)基建審計(jì)部李博濤、楊鵬云等審計(jì)人員，依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)—建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)》、《三泰集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)的實(shí)施方案》，對(duì)三泰800萬噸／年煉油擴(kuò)建(第二步)工程結(jié)算進(jìn)行了..
案例分析 - 李三喜 - 2011-8-9 16:43:19
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)形式是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)工作采取的方式。在不同的企業(yè)以及同一企業(yè)的不同時(shí)段，企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)往往會(huì)表現(xiàn)為不同的形式。一般來說內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要以兩種不同的方式或形式進(jìn)行：持續(xù)監(jiān)督、單獨(dú)評(píng)價(jià)。..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-8-8 8:25:57
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人人有責(zé)，但具體職責(zé)因機(jī)構(gòu)或人員職位的不同而不同。一般來說，董事會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，審計(jì)部（或獨(dú)立的內(nèi)部控..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-8-2 10:56:41
自2010年全國(guó)兩會(huì)起，公眾對(duì)出臺(tái)政府年度財(cái)務(wù)報(bào)告制度的熱議就一直在持續(xù)升溫。在2010年召開的全國(guó)財(cái)政廳（局）長(zhǎng)座談會(huì)上，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人又一次提及研究構(gòu)建政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度體系，建立政府年度財(cái)務(wù)報(bào)告制度，..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-7-21 9:03:29
通常，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采用自我評(píng)價(jià)的形式，即負(fù)責(zé)某一業(yè)務(wù)單元或職能的人員確定針對(duì)他們的活動(dòng)的控制的有效性。公司各部門，包括公司財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、法律部門、內(nèi)審部門等在內(nèi)的所有部門是進(jìn)行自我評(píng)估的具體執(zhí)行..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-7-14 16:20:24
從歷史發(fā)展看，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要滿足三方面的需求：審計(jì)的需求、法律法規(guī)的需求以及企業(yè)自身管理與發(fā)展的需求。在不同的需求下，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體、客體、評(píng)價(jià)范圍以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)都不盡相同。 就一般意義來說..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-7-4 10:04:26
一、基本情況（略） 二、發(fā)現(xiàn)的問題及分析三、審計(jì)意見及建議 三泰維尼綸廠物資采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)組 2．突出了管理審計(jì)的特色 3．對(duì)問題定性準(zhǔn)確，有具體的分析 4．審計(jì)建議具體，有一定可操作性 [案例介紹] 根據(jù)三泰維尼..
案例分析 - 李三喜 - 2011-6-30 15:12:36
在內(nèi)部控制監(jiān)控中，外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和自我評(píng)價(jià)到底如何定位，我理解： 外部審計(jì)通過評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性來確定審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和具體方法以及控制風(fēng)險(xiǎn)，從而判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-30 9:51:39
經(jīng)過與15家甲級(jí)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，我公司繼昆明新機(jī)場(chǎng)后，又成功入圍中標(biāo)北京新機(jī)場(chǎng)工程造價(jià)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，經(jīng)過中標(biāo)公示，我公司已獲得北京新機(jī)場(chǎng)建設(shè)指揮部發(fā)出的中標(biāo)通知書。 北京新機(jī)場(chǎng)位于北京大興南部，是..
公司新聞 - 趙宗飛 - 2011-6-24 14:32:08
三喜：不管人們對(duì)全面控制多么強(qiáng)調(diào)，最后需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所的進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)范圍大多界定在財(cái)務(wù)報(bào)告控制范疇。一般認(rèn)為，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告控制目標(biāo)以外的內(nèi)控目標(biāo)提供審計(jì)鑒證，超越了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-22 9:40:13
三喜：上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告需要經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，這對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所拓展業(yè)務(wù)影響是多方面的。一是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)終究是一個(gè)專業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢的業(yè)務(wù)肯定會(huì)大增..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-20 10:31:54
三喜：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-15 9:08:03
三喜：2010年度上市公司年報(bào)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告不論在數(shù)量和質(zhì)量方面均也很大進(jìn)步，基本上符合《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的精神，這確實(shí)是難能可貴的。實(shí)際上根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等五部委關(guān)于引發(fā)企業(yè)內(nèi)部控..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-15 9:06:19
近年來，三泰維尼綸廠逐步加強(qiáng)了對(duì)物資供應(yīng)的管理，出臺(tái)了物資采購(gòu)的招投標(biāo)、密封報(bào)價(jià)、計(jì)劃管理、物資采購(gòu)質(zhì)量管理、賬外物資管理及處理等一系列管理辦法，對(duì)三泰維尼綸廠機(jī)構(gòu)進(jìn)行了改革，調(diào)整了不合理的機(jī)構(gòu)，充實(shí)..
案例分析 - 李三喜 - 2011-6-10 15:31:02
[編者案]：為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)已先后制定了一系列的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南。為幫助廣大內(nèi)部審計(jì)人員切實(shí)貫徹實(shí)施內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南，更好地開展內(nèi)部審計(jì)實(shí)際工作，特開辟專欄，由長(zhǎng)期進(jìn)行內(nèi)..
案例分析 - 李三喜 - 2011-6-2 15:07:30
到底內(nèi)部審計(jì)是什么、有沒有用、到底是干什么的？人們的認(rèn)識(shí)還不完全統(tǒng)一，也有好多誤解。記得我在八十年代在審計(jì)署工作期間，到某家單位去審計(jì)，被安排到醫(yī)務(wù)室接待，這是因?yàn)楸粚徲?jì)單位認(rèn)為審計(jì)是審查計(jì)劃生育工作..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-6-2 10:55:30
1．三泰公司審計(jì)室裝備廠審計(jì)組獲取的審計(jì)證據(jù)是否全對(duì)？ 2．三泰公司審計(jì)室裝備廠審計(jì)組獲取的審計(jì)證據(jù)看，審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿是否是一回事？ 3．三泰公司審計(jì)室裝備廠審計(jì)組的審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法是否正..
案例分析 - 李三喜 - 2011-5-25 14:29:39
從近期審計(jì)署公布的17家央企財(cái)務(wù)收支審計(jì)的結(jié)果看，大唐集團(tuán)百億元招標(biāo)不合規(guī)定。2008年至2009年，大唐集團(tuán)82個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的946份合同中，有345份未按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，涉及合同總金額103.27億元。中國(guó)鋁業(yè)所屬貴州..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-5-25 9:46:41
審計(jì)署對(duì)17家中央企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題具有普遍性，確實(shí)影響很大，但這只是些財(cái)務(wù)收支方面的問題，央企存在的問題不知是福利過度，也不僅僅是這么幾個(gè)財(cái)務(wù)問題。 長(zhǎng)期以來，央企存在的普遍問題：一是效率差。央企壟斷著..
專家視點(diǎn) - 李三喜 - 2011-5-23 9:34:07
